Приказ от 29.01.2010 г №№ 8, 919
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан в текущем финансовом году
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан в текущем финансовом году.
2.Отделу внедрения автоматизированных систем финансовых расчетов (Керчин В.П.) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан.
3.Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра Бакирову С.Ф.
Министр
А.Р.ГАСКАРОВ
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан в текущем финансовом году (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан.
2.Кассовый план исполнения бюджета Республики Башкортостан (далее - кассовый план) на очередной финансовый год составляется по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и утверждается приказом Министерства финансов Республики Башкортостан.
3.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
показателей для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
иных необходимых показателей.
4.Уточнение и представление показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - IV настоящего Порядка.
II.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан
5.Показатели для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан формируются на основании сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан (приложение N 1 к настоящему Порядку), полученных от главных администраторов доходов бюджета Республики Башкортостан и от соответствующих отраслевых отделов Министерства финансов Республики Башкортостан, курирующих субъекты бюджетного планирования (далее - соответствующие отраслевые отделы), в части безвозмездных поступлений из федерального бюджета, отражаемых по главе 892.
6.В целях составления кассового плана не позднее 15 декабря отчетного финансового года формируется и представляется помесячное распределение поступлений соответствующих доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год:
главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан по налоговым и неналоговым доходам в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов), по безвозмездным поступлениям в доход бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в отдел Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан, осуществляющий функции по составлению и ведению кассового плана (далее - отдел Управления);
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления.
7.В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов бюджета Республики Башкортостан и соответствующие отраслевые отделы формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год (приложение N 1 к настоящему Порядку).
При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов в бюджет Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений соответствующих доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год представляются в электронном виде и на бумажном носителе (приложение N 1 к настоящему Порядку):
главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан по налоговым и неналоговым доходам в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов - не реже 1 раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца, по безвозмездным поступлениям в доход бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в отдел Управления 1 раз в квартал, не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно;
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления - 1 раз в квартал, не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
В случае отклонения фактических поступлений по видам доходов бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза помесячного распределения доходов бюджета на текущий финансовый год, утвержденного в установленном порядке, на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, пояснительная записка с отражением причин указанного отклонения ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляется:
соответствующими главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов;
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления.
Абзацы девятый - десятый исключены
8.Отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов на основе сведений главных администраторов доходов бюджета Республики Башкортостан формирует в электронном виде сведения (приложение N 6 к настоящему Порядку и строки 210 - 220 приложения N 5 к настоящему Порядку):
прогноз поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячным распределением поступлений в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации не позднее 20 декабря отчетного финансового года;
уточненный прогноз поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячным распределением поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации - не позднее 25 марта, 25 июня и 25 сентября соответственно.
III.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан
9.Показатели для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан формируются на основании:
сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан по расходам, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год (за исключением показателей по некассовым операциям);
прогнозов кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
10.В целях составления кассового плана:
главные распорядители средств бюджета Республики Башкортостан (далее - главные распорядители), соответствующие отраслевые отделы формируют прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Прогнозы кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в отдел Управления в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 3 дней с момента отражения показателей сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан и лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах главных распорядителей.
11.В целях ведения кассового плана:
главные распорядители формируют уточненный прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляется главными распорядителями, соответствующими отраслевыми отделами в отдел Управления в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
При уточнении указываются фактические кассовые выплаты по расходам бюджета Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
12.Отдел Управления формирует свод указанных сведений (приложение N 7 к настоящему Порядку).
В случае отклонения кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза кассовых выплат на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный распорядитель и соответствующие отраслевые отделы представляют в отдел Управления пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Абзац исключен
IV.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан
13.Показатели для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан формируются на основании:
сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан;
прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку);
14.Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан не позднее 15 декабря отчетного финансового года представляют в соответствующий отраслевой отдел прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
Соответствующий отраслевой отдел на основе прогнозов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан формирует в электронном виде и представляет в отдел Управления не позднее 20 декабря отчетного финансового года прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку).
15.Соответствующие отраслевые отделы по закрепленным кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан для осуществления ими полномочий (функций) главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан (далее - закрепленные коды) формируют в электронном виде и представляют в отдел Управления не позднее 20 декабря отчетного финансового года прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку).
16.В целях ведения кассового плана главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан и соответствующими отраслевыми отделами по закрепленным кодам формируется уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией. При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с детализацией по месяцам представляется главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан в отдел соответствующий отраслевой отдел не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
Соответствующий отраслевой отдел на основе уточненных прогнозов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан формирует в электронном виде и представляет в отдел Управления не позднее 25 марта, 25 июня и 25 сентября соответственно уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку).
Соответствующие отраслевые отделы по закрепленным кодам формируют в электронном виде и представляют в отдел Управления не позднее 25 марта, 25 июня и 25 сентября соответственно уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с детализацией по месяцам (приложение N 3 к настоящему Порядку).
В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза на величину более чем 15 процентов, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан представляет в соответствующий отраслевой отдел пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Абзацы пятый - шестой исключены
V.Порядок свода, составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан
17.В целях составления и ведения кассового плана на текущий финансовый год с помесячной детализацией главная бухгалтерия Министерства финансов Республики Башкортостан вносит остаток на едином счете бюджета Республики Башкортостан на начало финансового года в приложении N 5 к настоящему Порядку.
18.Кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется отделом Управления (приложение N 5 к настоящему Порядку) не позднее 15 дней с момента отражения показателей сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан и лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах главных распорядителей.
Показатели кассового плана, представляемые главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан, подлежат согласованию соответствующими отраслевыми отделами, курирующими субъекты бюджетного планирования Республики Башкортостан.
При необходимости показатели кассового плана могут дополняться иными необходимыми показателями, не влияющими на общую структуру показателей кассового плана.
19.Отдел Управления вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных прогнозов для кассового плана, полученных от главных распорядителей и соответствующих отраслевых отделов в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Приложения
2010-01-29 Приложение к Приказу от 29 января 2010 года №№ 8, 919 Порядок
2010-01-29 Приложение к Приказу от 29 января 2010 года №№ 8, 919 Порядок