Приложение к Приказу от 29.01.2010 г №№ 8, 919 Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнении бюджета республики башкортостан в текущем финансовом году I. общие положения
1.Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан в текущем финансовом году (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан.
2.Кассовый план исполнения бюджета Республики Башкортостан (далее - кассовый план) на очередной финансовый год составляется по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и утверждается Министром финансов Республики Башкортостан.
3.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
показателей для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан, формируемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
иных необходимых показателей.
4.Уточнение и представление показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - IV настоящего Порядка.
II.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан
5.Показатели для кассового плана по кассовым поступлениям доходов бюджета Республики Башкортостан формируются на основании сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан (приложение N 1 к настоящему Порядку), полученных от главных администраторов доходов бюджета Республики Башкортостан и от соответствующих отраслевых отделов Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - соответствующие отраслевые отделы), в части безвозмездных поступлений из федерального бюджета, отражаемых по главе 892.
6.В целях составления кассового плана не позднее 15 декабря отчетного финансового года формируется и представляется помесячное распределение поступлений соответствующих доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год:
главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан по налоговым и неналоговым доходам в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов), по безвозмездным поступлениям в доход бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в отдел Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан, осуществляющий функции по составлению и ведению кассового плана (далее - отдел Управления);
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления.
7.В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов бюджета Республики Башкортостан и соответствующие отраслевые отделы формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год (приложение N 1 к настоящему Порядку).
При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов в бюджет Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений соответствующих доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год представляются в электронном виде и на бумажном носителе (приложение N 1 к настоящему Порядку):
главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан по налоговым и неналоговым доходам в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов - не реже 1 раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца, по безвозмездным поступлениям в доход бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в отдел Управления 1 раз в квартал, не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно;
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления - 1 раз в квартал, не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
В случае отклонения фактических поступлений по видам доходов бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза помесячного распределения доходов бюджета на текущий финансовый год, утвержденного в установленном порядке, на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, пояснительная записка с отражением причин указанного отклонения ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляется:
соответствующими главными администраторами доходов бюджета Республики Башкортостан в отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов;
соответствующими отраслевыми отделами по главе 892 в отдел Управления.
Отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов представляет пояснительную записку с указанием причин отклонения показателей прогноза кассовых поступлений доходов от фактического исполнения бюджета по доходам ежемесячно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в отдел Управления.
При нумерации сведений (уточненных сведений) о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). Нумерация уточненных сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан начинается с номера "2".
8.Отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов на основе сведений главных администраторов доходов бюджета Республики Башкортостан формирует в электронном виде сведения (приложение N 6 к настоящему Порядку и строки 210 - 220 приложения N 5 к настоящему Порядку):
прогноз поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячным распределением поступлений в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации не позднее 20 декабря отчетного финансового года;
уточненный прогноз поступлений доходов в бюджет Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячным распределением поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации - не позднее 25 марта, 25 июня и 25 сентября соответственно.
III.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан
9.Показатели для кассового плана по кассовым выплатам по расходам бюджета Республики Башкортостан формируются на основании:
сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан по расходам, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год (за исключением показателей по некассовым операциям);
прогнозов кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
10.В целях составления кассового плана:
главные распорядители средств бюджета Республики Башкортостан (далее - главные распорядители), бюджетный отдел Министерства финансов Республики (далее - бюджетный отдел) (по межбюджетным трансфертам), соответствующий отраслевой отдел (по прямым получателям) формируют прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Прогнозы кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в отдел Управления в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 15 декабря отчетного финансового года.
11.В целях ведения кассового плана:
главные распорядители формируют уточненный прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляется главными распорядителями, бюджетным отделом (по межбюджетным трансфертам), соответствующим отраслевым отделом (по прямым получателям) в отдел Управления в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
При уточнении указываются фактические кассовые выплаты по расходам бюджета Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
12.Отдел Управления формирует свод указанных сведений (приложение N 7 к настоящему Порядку).
В случае отклонения кассовых выплат по расходам бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза кассовых выплат на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный распорядитель средств бюджета Республики Башкортостан, бюджетный отдел и соответствующие отраслевые отделы представляют в отдел Управления пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
При нумерации прогнозов (уточненных прогнозов) отдельных кассовых выплат по расходам бюджета им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.) Нумерация уточненных прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам бюджета начинается с номера "2".
IV.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан
13.Показатели для кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан формируются на основании:
сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан;
прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку);
14.Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан (Министерство земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан, бюджетный и соответствующие отраслевые отделы) не позднее 15 декабря отчетного финансового года представляют в отдел государственного долга и кредита Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - отдел государственного долга и кредита) в электронном виде и на бумажном носителе прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 3 к настоящему Порядку).
15.Отдел государственного долга и кредита формирует сводный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 4 к настоящему Порядку) в электронном виде и заполняет стр. 0240 - стр. 0244, стр. 0330 - стр. 0334, стр. 0313, стр. 0314 приложения N 5 к настоящему Порядку, не позднее 20 декабря отчетного финансового года.
16.В целях ведения кассового плана отдел государственного долга и кредита формирует уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с помесячной детализацией. При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с детализацией по месяцам представляется главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан в отдел государственного долга и кредита не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.
Отдел государственного долга и кредита формирует в электронном виде сводный уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан на текущий финансовый год с детализацией по месяцам и заполняет стр. 0240 - стр. 0244, стр. 0330 - стр. 0334, стр. 0313, стр. 0314 приложения N 5 к настоящему Порядку, не позднее 25 марта, 25 июня и 25 сентября соответственно.
В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза на величину более чем 15 процентов, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан представляет в отдел государственного долга и кредита пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отдел государственного долга и кредита представляет в отдел Управления пояснительную записку, с указанием причин отклонения показателей прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан от фактического исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
При нумерации уточненных прогнозов кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). Нумерация уточненных прогнозов кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета начинается с номера "2".
V.Порядок свода, составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Башкортостан
17.В целях составления и ведения кассового плана на текущий финансовый год с помесячной детализацией отдел Управления вносит остаток на едином счете бюджета Республики Башкортостан на начало финансового года в приложении N 5 к настоящему Порядку.
18.Кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется отделом Управления (приложение N 5 к настоящему Порядку) и представляется министру не позднее 25 декабря отчетного финансового года.
При необходимости показатели кассового плана (приложение N 5 к настоящему Порядку) могут дополняться иными необходимыми показателями, не влияющими на общую структуру показателей кассового плана.
19.Отдел Управления вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных прогнозов для кассового плана, полученных от главных распорядителей бюджетных средств и соответствующих структурных подразделений Министерства финансов Республики Башкортостан в соответствии с требованиями настоящего Порядка.