Решение от 08.12.2011 г № 502-39
Об утверждении Регламента Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ
Руководствуясь Положением о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, утвержденным решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 29.09.2011 N 477-36, Улан-Удэнский городской Совет депутатов решил:
1.Утвердить Регламент контрольного органа городского округа "город Улан-Удэ" - Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ (прилагается).
2.Считать утратившим силу решение Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 22.01.2009 N 1032-100.
3.Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования.
4.Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
Мэр г. Улан-Удэ
Г.А.АЙДАЕВ
РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА УЛАН-УДЭ
Глава 1.Общие положения
Статья 1.Предмет и структура Регламента Контрольно-счетной палаты г. Улан-Удэ
1.Регламент Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ (далее - Регламент) принят во исполнение решения Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 29.09.2011 N 477-36 "Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ (в новой редакции)".
2.Настоящий Регламент определяет:
1) вопросы внутренней организации деятельности Контрольно-счетной палаты;
2) определение содержания направлений деятельности аудиторов;
3) порядок ведения дел, подготовки и проведения мероприятий всех видов и форм контрольной и иной деятельности;
4) иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты;
5) должностные обязанности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторов Контрольно-счетной палаты и аппарата Контрольно-счетной палаты.
3.Регламент состоит из основного текста и приложений.
4.Регламент является обязательным для всех должностных лиц и сотрудников аппарата Контрольно-счетной палаты.
5.Должностные лица и сотрудники аппарата Контрольно-счетной палаты руководствуются в своей деятельности федеральными и республиканскими законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Бурятия, Уставом города Улан-Удэ, Положением о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, настоящим Регламентом.
6.По вопросам, связанным с организацией работы, аудиторы и сотрудники аппарата Контрольно-счетной палаты руководствуются приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты, издаваемыми в пределах предоставленных им полномочий, а также утвержденными в установленном порядке методическими материалами, инструкциями.
7.По иным вопросам, порядок решения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты.
Статья 2.Статус Контрольно-счетной палаты
Контрольно-счетная палата города Улан-Удэ является контрольным органом городского округа "город Улан-Удэ", постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, образуемым Улан-Удэнским городским Советом депутатов (далее - городской Совет) и подотчетным ему.
Статья 3.Задачи и полномочия Контрольно-счетной палаты
1.Исключен
1.Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
2.Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой в отношении главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета городского округа "Город Улан-Удэ", главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета городского округа "Город Улан-Удэ"; муниципальных учреждений; муниципальных унитарных предприятий; хозяйственных товариществ и обществ с участием городского округа "Город Улан-Удэ" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах; юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием городского округа "Город Улан-Удэ" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа "Город Улан-Удэ", договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий; юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности городского округа "Город Улан-Удэ"; кредитных организаций, осуществляющих отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа "Город Улан-Удэ".
3.Для рассмотрения вопросов планирования и организации работы Контрольно-счетной палаты, разработки методологии контрольной деятельности, распределения обязанностей между аудиторами, рассмотрения результатов контрольных мероприятий, утверждения отчетов и заключений, направляемых Улан-Удэнскому городскому Совету депутатов и руководителю Администрации Улан-Удэ, образуется Коллегия Контрольно-счетной палаты (далее - Коллегия).
Глава 2.Полномочия должностных лиц контрольно-счетной палаты
Статья 4.Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты
Председатель Контрольно-счетной палаты:
1) осуществляет руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты и организует ее работу в соответствии с настоящим Регламентом, Положением о Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ и иными нормативными правовыми актами;
2) представляет Улан-Удэнскому городскому Совету депутатов отчеты о работе Контрольно-счетной палаты;
3) издает организационно-распорядительные документы по вопросам деятельности Контрольно-счетной палаты: приказы (по кадровым вопросам и контрольной деятельности), распоряжения (по выполнению поручений и текущей деятельности), инструкции и иные документы;
4) осуществляет прием и увольнение сотрудников аппарата Контрольно-счетной палаты;
5) подписывает муниципальные контракты и гражданско-правовые договоры, заключаемые Контрольно-счетной палатой;
6) представляет Контрольно-счетную палату во взаимоотношениях с иными органами государственной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований, с организациями и должностными лицами;
7) организует работу и контроль за исполнением поручений Улан-Удэнского городского Совета депутатов, комитетов Улан-Удэнского городского Совета депутатов;
8) подписывает и направляет заключения, представления и письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов нормативных правовых актов, программ, запросы о предоставлении информации, исходящую корреспонденцию и т.д.;
9) утверждает программы контрольных мероприятий, Положение по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, должностные инструкции сотрудников палаты;
10) вправе участвовать в заседаниях Улан-Удэнского городского Совета депутатов, его комитетов, комиссий и рабочих групп, заседаниях структурных подразделений Администрации города Улан-Удэ, исполнительных органов городского округа "город Улан-Удэ", координационных и совещательных органов при мэре города Улан-Удэ;
11) принимает решение о формах и способах реагирования на критические выступления в отношении Контрольно-счетной палаты в средствах массовой информации;
12) осуществляет иные полномочия, возложенные на него Положением о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, настоящим Регламентом и иными решениями Улан-Удэнского городского Совета депутатов.
Статья 5.Полномочия заместителя председателя Контрольно-счетной палаты
1.Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты выполняет свои должностные обязанности в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, настоящим Регламентом.
2.Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его функции.
3.Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:
1) по поручению председателя представляет Контрольно-счетную палату в органах местного самоуправления, в органах государственной власти, банках, предприятиях, организациях, учреждениях независимо от организационно-правовых форм и видов собственности;
2) организует работу по анализу итогов проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ";
3) выполняет другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, должностной инструкцией, приказами, распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.
4.Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты осуществляет функции и полномочия аудитора Контрольно-счетной палаты.
5.Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты вправе участвовать в заседаниях Улан-Удэнского городского Совета депутатов, его комитетов, комиссий и рабочих групп, заседаниях структурных подразделений Администрации города Улан-Удэ, исполнительных органов городского округа "город Улан-Удэ", координационных и совещательных органов при мэре города Улан-Удэ.
Статья 6.Полномочия аудиторов Контрольно-счетной палаты
1.Аудиторы Контрольно-счетной палаты возглавляют определенные направления деятельности, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда статей местного бюджета, объединенных единством назначения, организуют и проводят контрольные и экспертно-аналитические мероприятия по направлениям деятельности Контрольно-счетной палаты, в пределах своей компетенции самостоятельно решают вопросы и несут ответственность за результаты деятельности подведомственных им направлений.
2.Распределение обязанностей между аудиторами устанавливается приказом председателя Контрольно-счетной палаты.
3.Аудиторы Контрольно-счетной палаты:
1) представляют председателю Контрольно-счетной палаты предложения в перспективный и текущие планы работы, предложения о внесении изменений и дополнений в планы работ по закрепленным за ними направлениям деятельности;
2) вносят предложения председателю Контрольно-счетной палаты о рассмотрении отчетов по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
3) организуют и осуществляют контрольную и экспертно-аналитическую деятельность, обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города Улан-Удэ в соответствии с классификацией его доходов, функциональной и ведомственной классификацией расходов;
4) организуют методическую работу возглавляемого направления путем разработки проектов методических документов по проведению контрольных мероприятий с учетом специфики возглавляемого направления деятельности Контрольно-счетной палаты;
5) готовят запросы в органы местного самоуправления и иные организации и предприятия о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и экспертно-аналитических работ;
6) проводят в случае необходимости контрольные мероприятия по другому направлению (как самостоятельно, так и в составе группы) по решению председателя Контрольно-счетной палаты;
7) вправе участвовать в заседаниях Улан-Удэнского городского Совета депутатов, его комитетов, комиссий и рабочих групп, заседаниях Администрации города Улан-Удэ, исполнительных органов городского округа "город Улан-Удэ", координационных и совещательных органов при мэре города Улан-Удэ;
8) выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, Положением о Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ, приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.
4.Деятельность аудиторов Контрольно-счетной палаты должна основываться и соответствовать законам и иным нормативным актам Российской Федерации и Республики Бурятия, города Улан-Удэ, Положению о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, настоящему Регламенту и должностной инструкции, утверждаемой председателем Контрольно-счетной палаты.
5.В случае отсутствия заместителя председателя председатель Контрольно-счетной палаты назначает исполняющего обязанности председателя из числа аудиторов.
Статья 7.Аппарат Контрольно-счетной палаты
1.В аппарат Контрольно-счетной палаты входят инспекторы, иные штатные сотрудники, замещающие должности муниципальной службы, а также лица, замещающие должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы.
2.В структуре Контрольно-счетной палаты создается аналитико-правовой отдел, обеспечивающий материально-техническое, организационное, аналитическое, правовое и информационное обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты и ее работников.
3.Аналитико-правовой отдел:
- проводит экспертно-аналитические мероприятия;
- обеспечивает ведение бюджетного учета, кадровой работы, составление и представление предусмотренных законодательством отчетов и отчетности по месту требования;
- организовывает работу по ведению делопроизводства;
- анализирует проект решения о бюджете городского округа "город Улан-Удэ";
- анализирует текущую и по итогам за год отчетность об итогах исполнения бюджета города и обеспечивает оформление результатов этой работы в виде соответствующего документа;
- анализирует годовой отчет об исполнении бюджета города за истекший финансовый год и материалы к нему;
- анализирует статистическую и иную отчетность, материалы финансовых, экономических, налоговых, банковских, контрольных и иных органов и учреждений по вопросам, относящимся к процессам, происходящим в экономике и финансах городского округа "город Улан-Удэ";
- анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ";
- участвует в экспертизе проектов решений и иных правовых нормативных актов городского округа "город Улан-Удэ" и подготавливает соответствующие заключения;
- проводит в случае необходимости контрольные мероприятия (как самостоятельно, так и составе группы) по решению председателя Контрольно-счетной палаты;
- подготавливает отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты, содержащий результаты работы за год, обобщенный комплексный и всесторонний анализ и оценку выявленных Контрольно-счетной палатой за этот период основных недостатков, проблем и тенденций;
- представляет информацию о деятельности Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ средствам массовой информации, размещает на сайте органов местного самоуправления городского округа "город Улан-Удэ", на официальных сайтах ассоциаций (объединений) контрольно-счетных органов Российской Федерации;
- выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.
4.На инспекторов Контрольно-счетной палаты возлагаются обязанности по организации и непосредственному проведению внешнего муниципального финансового контроля в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты.
5.В случае отсутствия заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты председатель Контрольно-счетной палаты назначает исполняющего обязанности председателя сотрудника аппарата Контрольно-счетной палаты.
Глава 3.Организация деятельности контрольно-счетной палаты
Статья 8.Порядок деятельности Контрольно-счетной палаты
1.В процессе реализации задач, поставленных перед Контрольно-счетной палатой в Положении о Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ, настоящем Регламенте, Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную и экспертно-аналитическую деятельность, что предусматривает:
1) организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета в отчетном году;
2) проведение комплексных и тематических контрольных мероприятий и обследований по отдельным разделам и статьям бюджета;
3) анализ проектов бюджета городского округа "город Улан-Удэ", проектов решений и иных нормативных правовых актов, муниципальных программ и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов города;
4) анализ нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в городской Совет предложений по их устранению, а также совершенствованию бюджетного законодательства в целом;
5) подготовку и представление заключений в городской Совет по исполнению бюджета города в отчетном году;
6) подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления и муниципальных органов города.
2.Контрольно-счетная палата при осуществлении своей деятельности вправе взаимодействовать с контрольно-счетными органами Республики Бурятия, других субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также со Счетной палатой Российской Федерации, территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Контрольно-счетная палата вправе заключать с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии.
Статья 9.Планирование работы Контрольно-счетной палаты
1.Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе годовых, квартальных, месячных планов работы.
2.В планах работы Контрольно-счетной палаты указываются организационные, контрольные, экспертно-аналитические мероприятия.
Кроме того, в планах работы Контрольно-счетной палаты отражаются мероприятия по обеспечению контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты: организация планирования, юридическое обеспечение, информационно-аналитическое и программное обеспечение, материально-техническое и финансовое обеспечение, организационное, кадровое, документационное и архивное обеспечение, опубликование материалов в средствах массовой информации и работа со СМИ.
3.Причиной для отказа включения в план работы Контрольно-счетной палаты предложений и запросов мэра города Улан-Удэ, руководителя Администрации г. Улан-Удэ обращений комитетов Улан-Удэнского городского Совета является:
1) по предложенному мероприятию уже имеется заключение и (или) отчет Контрольно-счетной палаты;
2) предложенное мероприятие не входит в компетенцию Контрольно-счетной палаты;
3) вопрос по предложенному мероприятию выходит за пределы вопросов местного значения;
4) итоги предложенного мероприятия не обеспечат социальный, финансовый эффект;
5) вопрос по предложенному мероприятию включен в иное контрольное и (или) экспертно-аналитическое мероприятие;
6) ресурсы Контрольно-счетной палаты не позволяют выполнить предложенный объем мероприятий.
4.Мероприятия, не включенные в план работы Контрольно-счетной палатой, являются внеплановыми и распределяются приказом председателя Контрольно-счетной палаты, исходя из загруженности сотрудников.
Статья 10.Организация контрольных мероприятий
1.Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с годовыми планами.
2.Контрольные мероприятия осуществляются аудитором и (или) инспектором Контрольно-счетной палаты в соответствии с установленным направлением деятельности либо группой аудиторов с участием сотрудников аппарата Контрольно-счетной палаты (комплексные контрольные мероприятия).
3.Не позднее пяти рабочих дней до начала проведения планового контрольного мероприятия либо в течение трех рабочих дней с момента выдачи приказа на проведение внепланового контрольного мероприятия аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, составляет программу контрольного мероприятия по типовому образцу согласно приложению N 1 к настоящему Регламенту.
Проекты программ мероприятий разрабатываются на основе стандартов внешнего муниципального финансового контроля, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов, иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты, а также на основании приказов Министерства финансов России.
Программа контрольного мероприятия предусматривает сроки проведения контрольного мероприятия с учетом времени составления акта контрольного мероприятия.
Сроки, объемы и способы проведения контрольных мероприятий устанавливаются Контрольно-счетной палатой.
Срок контрольного мероприятия исчисляется с момента ознакомления руководителя проверяемого объекта с приказом на проведение контрольного мероприятия и до момента вручения сотрудником Контрольно-счетной палаты итогового акта контрольного мероприятия для подписи.
4.Приказы на проведение контрольного мероприятия оформляются в одном экземпляре по типовой форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту на бланке Контрольно-счетной палаты, подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и регистрируются в установленном порядке.
В приказ на проведение контрольного мероприятия в качестве проверяющих вписываются все сотрудники Контрольно-счетной палаты, участвующие в проведении контрольного мероприятия.
При необходимости приказ может быть дополнен иными пунктами.
Приказ на проведение контрольного мероприятия является правовым основанием для допуска указанных в нем должностных лиц и сотрудников аппарата Контрольно-счетной палаты к проведению контрольного мероприятия указанных в нем объектов.
5.Приказ на проведение контрольного мероприятия в обязательном порядке возвращается в Контрольно-счетную палату.
6.При участии в контрольном мероприятии более двух участников аудитор (инспектор) Контрольно-счетной палаты, уполномоченный на его проведение, обязан провести с его участниками в соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия организационно-методическое совещание по вопросам планируемого контрольного мероприятия, при необходимости каждому выдать персональное задание.
Сотрудник (сотрудники) аппарата, получивший (получившие) персональное задание на проведение проверки в рамках контрольного мероприятия, имеет (имеют) право самостоятельно проводить проверку (без участия аудитора), составлять по ней итоговый документ и подписывать его. Он (они) несет персональную ответственность за полноту проверки, достоверность ее результатов и соблюдение установленных сроков.
7.С момента получения приказа на проведение контрольного мероприятия аудитор (инспектор) Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и достоверность конечных результатов контрольного мероприятия в целом в соответствии с действующим законодательством, нормами и стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
В случае возникновения необходимости в организации и проведении встречных проверок, а также расширения вопросов контрольного мероприятия (направлений, объектов проверки) аудитор (инспектор) Контрольно-счетной палаты самостоятельно принимает решение и оформляет необходимые документы.
8.Цель контрольного мероприятия - осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия, нормативно-правовых актов органов местного самоуправления города Улан-Удэ при осуществлении объектом контрольного мероприятия хозяйственных и финансовых операций, их собственностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
9.Контрольные мероприятия осуществляются методом ревизии (комплексной проверки деятельности объекта контроля) и (или) методом тематической проверки по месту нахождения объекта контроля (выездные проверки, в том числе встречные) либо по месту нахождения Контрольно-счетной палаты (камеральные проверки).
10.При проведении контрольной деятельности в пределах своей компетенции Контрольно-счетная палата вправе взаимодействовать с муниципальными контрольными органами и их представителями, также на договорной основе - с аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, отдельными специалистами, экспертами.
11.При проведении контрольных мероприятий должностные лица Контрольно-счетной палаты не вправе вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых органов и организаций, а также разглашать информацию, полученную при проведении контрольных мероприятий, предавать гласности свои выводы до завершения контрольных мероприятий и составления соответствующих актов и отчетов.
12.Во взаимоотношениях с субъектом контрольного мероприятия должностные лица Контрольно-счетной палаты и сотрудники аппарата Контрольно-счетной палаты руководствуются также Этическим кодексом сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации, принятым 2-й Конференцией Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.
13.При необходимости Контрольно-счетная палата может использовать материалы других контрольных органов по итогам проведенных ими проверок и ревизий. При этом Контрольно-счетная палата обеспечивает режим использования указанных материалов, предусмотренный в предоставившей их организации.
14.Результаты проводимых Контрольно-счетной палатой контрольных мероприятий не могут быть преданы гласности до их завершения и оформления.
Статья 11.Содержание направлений деятельности аудиторов
1.Исключен
1.Распределение направлений деятельности Контрольно-счетной палаты между аудиторами осуществляется приказом Контрольно-счетной палаты.
3.Вопросы, не отнесенные к распределению направлений деятельности, подлежат контролю в соответствии с поручениями аудиторам по выполнению годовых планов работы, приказами и распоряжениями Контрольно-счетной палаты.
Статья 12.Права должностных лиц Контрольно-счетной палаты при проведении контрольных мероприятий
1.Должностные лица Контрольно-счетной палаты при осуществлении возложенных на них должностных полномочий имеют право:
1) беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми органами и организациями, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать занимаемые ими территории и помещения;
2) в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации;
3) в пределах своей компетенции направлять запросы должностным лицам территориальных органов федеральных органов исполнительной власти и их структурных подразделений, органов государственной власти и государственных органов субъектов Российской Федерации, органов территориальных государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления и муниципальных органов, организаций;
4) в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов и организаций представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, а также необходимых копий документов, заверенных в установленном порядке;
5) составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий;
6) в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с документами, содержащими государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;
7) знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций и хранящейся в электронной форме в базах данных проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с информацией, содержащей государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;
8) знакомиться с технической документацией к электронным базам данных;
9) составлять протоколы об административных правонарушениях, если такое право предусмотрено законодательством Российской Федерации.
2.Требования и запросы должностных лиц Контрольно-счетной палаты, связанные с осуществлением ими своих должностных полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Бурятия, нормативными правовыми актами городского округа "город Улан-Удэ", являются обязательными для исполнения органами местного самоуправления и муниципальными органами, организациями, в отношении которых осуществляется внешний муниципальный финансовый контроль.
3.Неисполнение законных требований и запросов должностных лиц Контрольно-счетной палаты, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Бурятия.
4.В случае отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске проверяющих, указанных в приказе на проведение контрольного мероприятия, к проведению проверки или в предоставлении необходимой информации, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий сотрудники обязаны незамедлительно оформить акт с указанием даты, времени и места, данных работника, допустившего указанные действия, в соответствии с типовым образцом согласно приложению N 3. Акт составляется в двух экземплярах, один вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается председателю Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих мер.
5.В ходе контрольного мероприятия составляется акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт по факту изъятия документов и материалов в соответствии с приложением N 6 к настоящему Регламенту.
6.Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт по факту изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу проверяемого органа или организации.
Статья 13.Составление актов при проведении контрольных мероприятий
1.При проведении контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой составляется соответствующий акт (акты), который (которые) доводится до сведения руководителей проверяемых органов и организаций.
2.Акт - это документ Контрольно-счетной палаты, составленный аудитором и (или) инспектором, подтверждающий документально установленные в ходе контрольного мероприятия факты, события, действия субъекта контрольного мероприятия и зарегистрированный в соответствии с Положением по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.
Регистрация акта производится после его оформления и подписания аудитором (инспектором) Контрольно-счетной палаты.
3.Акт составляется по окончании контрольного мероприятия в двух экземплярах и подписывается аудитором (инспектором).
Акт может составляться по отдельно проверенным вопросам (направлениям, объектам). При проведении встречной проверки составляется отдельный акт.
4.Акт может составляться по отдельно проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенному обследованию в ходе контрольного мероприятия.
5.В акте должны быть указаны:
- все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты контрольного мероприятия;
- в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе - перечень неполученных документов из числа затребованных, с указанием причин и номеров актов;
- перечень выявленных фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа местного самоуправления, муниципального органа, организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого (неправомерного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба бюджета города Улан-Удэ и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.
При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на документы, подтверждающие достоверность записей в акте.
6.Акт после его оформления и регистрации в соответствии с требованиями Положения по делопроизводству подлежит обязательному направлению для ознакомления руководителю и лицу, уполномоченному на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя субъекта контрольного мероприятия. С сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, первый из которых после ознакомления и подписания его должностными лицами субъекта контрольного мероприятия возвращается в Контрольно-счетную палату. Пояснения и замечания руководителей проверяемых органов и организаций к акту представляются в Контрольно-счетную палату не позднее 5 рабочих дней со дня его получения.
7.Сотрудник (сотрудники) Контрольно-счетной палаты, составивший (составившие) акт, несет (несут) персональную ответственность за достоверность информации, зафиксированной в указанном акте, за полноту и всесторонний характер проведения мероприятия, по результатам которого составлен акт, а также за обоснованность выводов, изложенных в акте.
8.В качестве отказа должностных лиц проверяемого субъекта от подписи в ознакомлении с актом по итогам контрольного мероприятия квалифицируются следующие случаи:
- если первый экземпляр акта, направленный Контрольно-счетной палатой сопроводительным письмом в адрес проверяемой стороны для ознакомления и подписания, в указанные сроки не возвращен в Контрольно-счетную палату;
- если первый экземпляр акта возвращен в Контрольно-счетную палату без подписи руководителя субъекта контрольного мероприятия.
В случае наличия одного из указанных выше оснований, свидетельствующих об отказе руководителя субъекта контрольного мероприятия от подписи в ознакомлении с соответствующим актом, это обстоятельство отражается в отчете, оформленном по результатам данного контрольного мероприятия.
9.В случае получения от субъекта контрольного мероприятия вместе с подписанным первым экземпляром акта (или отдельно) письменных пояснений и замечаний по акту аудитор Контрольно-счетной палаты, возглавляющий соответствующее направление, обязан организовать и документально оформить согласительную процедуру по ним. Согласительная процедура включает в себя следующее:
1) субъекту контрольного мероприятия по всем предъявленным пояснениям и замечаниям, не меняющим существа результатов контрольного мероприятия, за подписью аудитора в течение трех рабочих дней направляется письменный аргументированный ответ;
2) указанный ответ оформляется в виде служебного документа Контрольно-счетной палаты;
3) если по мнению аудитора Контрольно-счетной палаты пояснения и замечания субъекта контрольного мероприятия являются существенными и требуют урегулирования, то он в течение пяти рабочих дней организует и проводит служебное совещание с должностными лицами субъекта контрольного мероприятия по первоначально предъявленным в письменной форме пояснениям и замечаниям. По результатам служебного совещания оформляется протокол согласования разногласий, который подписывается присутствующими. В случае отказа руководителя субъекта контрольного мероприятия от подписи в оформленном надлежащим образом протоколе согласования разногласий аудитором фиксируется факт отказа от подписи. Данный протокол составляется в двух экземплярах, подписывается аудитором Контрольно-счетной палаты, регистрируется, второй экземпляр направляется субъекту контрольного мероприятия.
10.Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по итогам контрольного мероприятия со всеми приложениями к нему является служебным документом Контрольно-счетной палаты.
11.Материалы каждого контрольного мероприятия составляют отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.
Статья 14.Отчет о результатах контрольного мероприятия
1.По результатам контрольного мероприятия на основании акта (актов) Контрольно-счетной палатой аудитором составляется отчет.
2.За достоверность отчета аудитор Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность.
3.Отчет - служебный документ Контрольно-счетной палаты, составленный на основании акта (актов) контрольного мероприятия и содержащий комплексный анализ и оценку, обобщенные выводы, предложения и рекомендации по проведенному контрольному мероприятию.
4.Отчеты по результатам контрольного мероприятия представляются для рассмотрения председателю Контрольно-счетной палаты.
5.В отчете должны содержаться:
1) все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты контрольного мероприятия;
2) перечень изученных документов;
3) перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
4) перечень оформленных актов;
5) перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа местного самоуправления, муниципального органа, организации (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
6) перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на оформленные акты) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
7) перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
8) перечень выявленных недостатков нормативно-правового регулирования в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
9) предложения по взысканию средств с юридических лиц;
10) предложения по санкциям в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;
11) предложения об изменениях в нормативно-правовом регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
12) перечень предлагаемых представлений по результатам мероприятия.
В отчете также должно содержаться указание на ознакомление под расписку руководителей проверяемых организаций с актами, а также на наличие письменных пояснений и замечаний либо сведения об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах по фактам вскрытых в ходе мероприятия нарушений. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие аудитора (инспектора) Контрольно-счетной палаты с замечаниями.
Дополнительная подробная информация, в том числе об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере, приводится при необходимости в приложениях к отчету.
6.Всем проектам отчетов присваивается ограничительная пометка "Для служебного пользования".
Проект отчета по результатам контрольного мероприятия подготавливается аудитором в срок, указанный в приказе председателем Контрольно-счетной палаты, но не более 5 рабочих дней после ознакомления с актом контрольного мероприятия руководителем и лицом, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя субъекта контрольного мероприятия и окончания согласительных процедур. В исключительных случаях по решению председателя Контрольно-счетной палаты срок подготовки проекта отчета может быть продлен.
7.Категорию служебного документа Контрольно-счетной палаты отчет приобретает после рассмотрения на Коллегии Контрольно-счетной палаты, его окончательного утверждения председателем Контрольно-счетной платы и регистрации в соответствии с Положением по делопроизводству. Утвержденный отчет не несет грифа "Для служебного пользования".
8.По результатам рассмотрения отчета о результатах мероприятия председатель Контрольно-счетной палаты утверждает отчет либо отклоняет отчет с указанием причин его отклонения.
Кроме того, определяет считать мероприятие законченным и отчет окончательным или же, в случае необходимости, считать отчет промежуточным и продолжить мероприятие с утверждением программы дополнительного углубленного мероприятия.
Основанием для отклонения отчета председателем Контрольно-счетной палаты могут являться:
- несоответствие представленного отчета исходной формулировке приказа Контрольно-счетной палаты или наименованию планового мероприятия;
- несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);
- несоответствие представленного отчета актам, заключениям и иным документам по результатам мероприятия;
- отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба для бюджета вследствие вскрытых нарушений (при наличии таковых);
- отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия предложений по результатам мероприятия;
- несоответствие представленных материалов, включая отчет, требованиям настоящего Регламента, стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов и иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты.
При отклонении отчета в решении председателя Контрольно-счетной палаты должны быть указаны основания этого решения и дано поручение аудитору, ответственному за проведение данного мероприятия, провести дополнительные проверки или иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.
9.Датой окончания мероприятия считается дата принятия председателем Контрольно-счетной палаты решения по результатам мероприятия.
Отчеты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города Улан-Удэ по вопросам их ведения.
Обязательным является указание в отчете фактических сроков проведения контрольного мероприятия.
10.В случае отклонения отчета аудитор организует его доработку в соответствии с высказанными замечаниями и предложениями председателя Контрольно-счетной палаты.
11.С учетом рассылки отчет составляется в трех экземплярах (первый - Контрольно-счетной палате, второй и третий - руководителю Администрации Улан-Удэ и в городской Совет депутатов).
Дальнейшее размножение отчета с первого экземпляра осуществляется в соответствии с требованиями Положения по делопроизводству в Контрольно-счетной палате.
Рассылка указанного документа осуществляется в течение рабочего дня после его регистрации.
12.Утвержденные председателем Контрольно-счетной палаты отчет(ы) рассматриваются на заседаниях комитетов Улан-Удэнского городского Совета депутатов.
Статья 15.Представление Контрольно-счетной палаты
1.Контрольно-счетная палата по результатам проведения контрольных мероприятий вносит в органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба городскому округу "город Улан-Удэ" или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
2.Представление Контрольно-счетной палаты подписывается председателем Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие - заместителем, аудитором.
3.Проекты представления Контрольно-счетной палаты по результатам проведенного контрольного мероприятия готовят аудиторы Контрольно-счетной палаты, ответственные за проведение мероприятия. Проекты представления указанные должностные лица Контрольно-счетной палаты вносят на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты вместе с отчетом о результатах проведенного мероприятия.
4.В представлении Контрольно-счетной палаты отражаются:
- нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции лица, организации, органа местного самоуправления или муниципального органа, которому направляется представление;
- предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ", использованных не по целевому назначению, штрафных санкциях и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;
- сроки рассмотрения представления и сроки для ответа по результатам рассмотрения представления.
5.Представления Контрольно-счетной палаты оформляются согласно приложению N 4 к настоящему Регламенту.
7.Представления Контрольно-счетной палаты направляются руководителям организаций, являющихся объектами контроля Контрольно-счетной палаты, а также руководителям органов местного самоуправления, в компетенции которых находится решение вопросов, затрагиваемых в представлениях.
8.Органы местного самоуправления и муниципальные органы, а также организации обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.
9.Непосредственный контроль за рассмотрением и исполнением представлений, а также за реализацией содержащихся в них предложений осуществляют аудиторы.
Статья 16.Предписания Контрольно-счетной палаты
1.В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению либо причинивших ущерб городскому округу "Город Улан-Удэ", а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Контрольно-счетной палаты контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата направляет в органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание.
2.Предписание Контрольно-счетной палаты должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания.
3.Предписание подписывается председателем Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие - заместителем.
4.Предписания Контрольно-счетной палаты оформляются согласно приложению N 5 к настоящему Регламенту.
Статья 16.1.Бюджетные меры принуждения
При выявлении в ходе проверки бюджетных нарушений председатель Контрольно-счетной палаты направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения в Комитет по финансам Администрации г. Улан-Удэ.
Применение к участнику бюджетного процесса, совершившему бюджетное нарушение, бюджетной меры принуждения не освобождает его от обязанностей по устранению нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Под уведомлением о применении бюджетных мер принуждения понимается документ Контрольно-счетной палаты, обязательный к рассмотрению Комитетом по финансам Администрации г. Улан-Удэ, содержащий основания для применения предусмотренных Бюджетным кодексом бюджетных мер принуждения.
Статья 17.Обращение в правоохранительные органы
1.Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях выявления фактов незаконного использования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ", в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения.
2.Образец оформления обращения в правоохранительные органы приведен в приложении N 7 к настоящему Регламенту.
3.Обращение Контрольно-счетной палаты области в правоохранительные органы должно содержать:
- обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных лиц и иных лиц органов местного самоуправления, муниципальных органов и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства Российской Федерации);
- конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе связанных с незаконным использованием средств местного бюджета, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы;
- сведения о размере причиненного ущерба (при наличии);
- информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Контрольно-счетной палаты;
- перечень представлений, предписаний, направленных в адрес проверяемых объектов, или иных принятых мер.
4.К обращению Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений, письменных пояснений и замечаний должностных лиц проверяемых объектов по актам проверок и заключения по ним Контрольно-счетной палаты, а также другие необходимые материалы.
Статья 18.Организация экспертно-аналитической деятельности
1.Экспертно-аналитические мероприятия осуществляются методом обследования, в том числе:
1) по проекту бюджета городского округа "Город Улан-Удэ", обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита местного бюджета;
2) по проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в городе Улан-Удэ;
3) финансово-экономическая экспертиза проектов решений Улан-Удэнского городского Совета депутатов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств городского округа "Город Улан-Удэ", а также муниципальных программ;
4) по другим вопросам, входящим в компетенцию Контрольно-счетной палаты, по запросам мэра города Улан-Удэ, руководителя Администрации г. Улан-Удэ, Улан-Удэнского городского Совета депутатов, комитетов Улан-Удэнского городского Совета депутатов, органов прокуратуры, Следственного комитета Российской Федерации. Решение о рассмотрении запроса принимается в соответствии со статьей 19 настоящего Регламента.
2.По результатам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой составляется заключение.
3.Заключение должно содержать:
- основания проведения экспертизы;
- цель и задачи;
- количественные и (или) качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
- выводы по состоянию изученного вопроса;
- рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.
Заключения Контрольно-счетной палаты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города по вопросам ее ведения.
4.Экспертно-аналитическое мероприятие проводится по поручению председателя Контрольно-счетной палаты аудитором (начальником аналитико-правового отдела) самостоятельно или с привлечением иных сотрудников Контрольно-счетной палаты.
5.Аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всестороннюю комплексную экспертизу и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.
6.Экспертиза муниципальных программ проводится на основании поручения руководителя Администрации г. Улан-Удэ с приложением программы в окончательной редакции, согласованной членами коллегии Администрации г. Улан-Удэ, заключениями уполномоченных структурных подразделений Администрации г. Улан-Удэ. Срок проведения экспертизы - до 10 календарных дней. При рассмотрении программ учитывается опыт контроля формирования и использования средств города Улан-Удэ в соответствующей сфере деятельности (результаты ранее проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий).
Приложения
2011-12-08 Приложение к Решению от 08 декабря 2011 года № 502-39