Приложение к Приказу от 18.09.2008 г №№ 29, 444 Порядок
Порядок открытия и ведения министерством финансов республики башкортостан лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений республики башкортостан
1.Общие положения
1.Настоящий Порядок открытия и ведения Министерством финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Республики Башкортостан (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Главный распорядитель средств бюджета Республики Башкортостан (далее - главный распорядитель средств), распорядитель средств бюджета Республики Башкортостан (далее - распорядитель средств), получатель средств, в том числе получатель средств, находящийся в ведении главного распорядителя средств или распорядителя средств, иной получатель средств, которым в установленном порядке в Министерстве открыты соответствующие лицевые счета, является клиентом.
2.Министерством для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан (далее - средства, поступающие во временное распоряжение) открывается в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Банка России или кредитной организации (далее - банк) счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Министерства).
3.Министерство для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
4.Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном п. 4 Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан, утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 28 декабря 2007 г. N 20а (далее - Инструкция).
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и учетный номер, присвоенный клиенту Министерством в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Башкортостан при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета Республики Башкортостан.
2.Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
5.Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Министерстве по месту открытия ему лицевого счета получателя средств бюджета Республики Башкортостан. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета Республики Башкортостан, Министерство открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета Республики Башкортостан.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6.Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Министерство следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к Инструкции;
б) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, по форме согласно приложению N 4 к Инструкции (представление новой карточки не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по данному лицевому счету, остаются прежними. В разделе карточки образцов подписей "Особые отметки" проставляются номер и дата открытия нового лицевого счета);
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);
г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Башкортостан, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи заместителя министра финансов Республики Башкортостан, начальника операционного отдела Министерства на заявлении на открытие лицевого счета.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Министерством в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Инструкцией.
7.Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Министерством:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) по форме согласно приложению N 8 к Инструкции, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Башкортостан, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) без заявления, в связи с исключением распорядителя, получателя из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Башкортостан, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
8.На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Министерство должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступившими во временное распоряжение клиента по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Министерства и клиента.
В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Министерство платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
9.Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном Инструкцией на основании заявлений по форме согласно приложениям NN 7, 8 к Инструкции.
3.Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении
10.Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Министерства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Министерством на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства", за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.
При этом код бюджетной классификации Российской Федерации в платежных документах не указывается.
Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
11.Клиенты формируют в пределах свободного остатка средств, отраженных на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, реестры поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение по форме, установленной для осуществления кассового расхода с лицевых счетов по учету средств бюджета Республики Башкортостан.
12.Клиенты, находящиеся за пределами городского округа город Уфа Республики Башкортостан, представляют реестры поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение в электронном виде с применением ЭЦП и на бумажном носителе в двух экземплярах, подписанные руководителем (или иным уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером (иным уполномоченным руководителем лицом), заверенные печатью, в территориальное финансовое управление Министерства финансов Республики Башкортостан на территории муниципальных районов и городских округов Республики Башкортостан (далее - территориальное финансовое управление).
13.Клиенты, расположенные на территории городского округа город Уфа Республики Башкортостан, представляют в электронном виде с применением ЭЦП и на бумажном носителе в двух экземплярах реестры поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, подписанные руководителем (или иным уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером (иным уполномоченным руководителем лицом), заверенные печатью, в Министерство.
14.Территориальное финансовое управление отказывает в приеме всего реестра поручений на перечисление средств и возвращает клиенту бумажный экземпляр реестра поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, с отметкой о причинах возврата реестра платежных поручений без исполнения и не несет ответственности за этот отказ в случае, если хотя бы по одному из входящих в него платежных документов установлено, что:
нарушена правильность оформления реестров поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, идентичность их электронного и бумажного экземпляров;
неверно указаны банковские реквизиты платежей;
не соответствуют подписи на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей.
Министерство осуществляет контроль полученных от территориального финансового управления реестров поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, за:
недостаточностью средств, отраженных на лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение;
несоответствием подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
правильностью указания банковских реквизитов платежей.
Порядок взаимодействия между территориальными финансовыми управлениями, Министерством и клиентами при осуществлении операций по лицевым счетам по учету средств, поступающим во временное распоряжение, осуществляется аналогично порядку взаимодействия, установленному при осуществлении операций по лицевым счетам для учета средств бюджета Республики Башкортостан.
15.Министерство отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег, представленных клиентом и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств, отраженных на лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение;
несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
неправильного указания банковских реквизитов платежей.
В случае, если дата реестра поручений на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, не соответствует дате фактического его представления в Министерство, территориальное финансовое управление более чем на один рабочий день, Министерство, территориальное финансовое управление вправе потребовать от представителя клиента указать на втором экземпляре реестра поручений на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
16.Реестр поручений на перечисление средств, по которому еще не проведена оплата, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, на основании письменного обращения клиента с обоснованием причин отзыва.
Министерство ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись реестров на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, формирует распоряжения на оплату расходов за день, на основании которых формируются в автоматическом режиме платежные поручения, в порядке установленном при осуществлении операций по учету средств бюджета Республики Башкортостан.
17.Министерство в установленном порядке представляет в банк платежное поручение для осуществления им платежа со счета Министерства и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Платежные поручения, не принятые банком к исполнению, возвращаются в главную бухгалтерию Министерства. Главная бухгалтерия формирует реестр платежных документов, возвращенных банком, и передает его в соответствующие отделы с указанием причин неисполнения.
18.Министерство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Министерства с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет в электронном виде с применением ЭЦП территориальному финансовому управлению, главному распорядителю, получателю средств выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Министерства об исполнении.
При необходимости выписки и приложения к ним могут выдаваться под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
19.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего месяца, следующего за отчетным, Министерство осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Сверка производится путем представления Министерством территориальному финансовому управлению, главному распорядителю, получателю средств справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, сформированной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, в электронном виде с применением ЭЦП в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством и клиентом, или на бумажном носителе под расписку.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
20.Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
21.Суммы, зачисленные на счет Министерства без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Министерство не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
4.Показатели, отражаемые в выписке из лицевого счета
22.Министерство отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
23.Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются Министерством в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Министерством в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.
24.В выписке подлежат отражению:
входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы средств, поступивших во временное распоряжение за операционный день;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
25.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Министерству о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Министерство при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Министерства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.
26.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Министерством клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера Министерства или другого уполномоченного руководителем Министерства сотрудника.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.