Приложение к Приказу от 25.04.2008 г №№ 12, 385 Порядок
Инструкция о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными получателями средств бюджета республики башкортостан от приносящей доход деятельности
1.Общие положения
1.Настоящая Инструкция разработана в соответствии с частью 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 18, ст. 2117), Законом Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан" и устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Башкортостан (далее - лицевые счета по учету внебюджетных средств).
2.Если получатель средств бюджета Республики Башкортостан (далее - получатель средств), которому в Министерстве, в порядке, установленном настоящей Инструкцией, открыт лицевой счет по учету внебюджетных средств (далее - клиент), наделяет созданные им структурные (обособленные) подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях, правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, в целях настоящей Инструкции на них распространяется понятие получатель средств.
Средства, полученные от приносящей доход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и использование которых установлено законодательными актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Республики Башкортостан и Правительства Республики Башкортостан, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами федеральных и республиканских органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами) получателей средств Республики Башкортостан (далее - внебюджетные средства).
Смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации с указанием кодов реестра расходных обязательств.
3.Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов плательщиков и платежных документов получателей средств.
Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением операций по расчетам между главным распорядителем (распорядителем) средств и получателем средств, находящимся в его ведении (в том числе структурным (обособленным) подразделением), а также при перечислении средств при закрытии лицевого счета по учету внебюджетных средств в связи с реорганизацией клиента.
4.Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном для нумерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан.
При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
Министерство при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует учетный номер, присвоенный им в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Башкортостан (далее - Сводный реестр).
5.При осуществлении операций с внебюджетными средствами информационный обмен между Министерством и клиентом осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Башкортостан требованиями.
Информационный обмен осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключенным Министерством с клиентом.
При отсутствии соответствующей технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
2.Порядок открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств
6.Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в Министерстве по месту открытия им лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет получателя средств бюджета Республики Башкортостан, Министерство открывает клиенту в установленном порядке сначала лицевой счет получателя средств бюджета Республики Башкортостан.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
7.Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств, клиент представляет в Министерство следующие документы:
а) подлинник и копию разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - разрешение), оформленный в установленном настоящим Приказом порядке на бумажном носителе и в электронном виде;
б) заявление на открытие лицевого счета по форме, установленной для заявления на открытие лицевого счета получателя средств бюджета Республики Башкортостан с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности";
в) карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в порядке, установленном для карточки образцов подписей, представляемой для открытия лицевого счета получателя средств бюджета Республики Башкортостан.
По получателям средств, находящимся за пределами городского округа город Уфа Республики Башкортостан, один экземпляр заверенной подписью заместителя министра финансов Республики Башкортостан карточки образцов подписей передается территориальным финансовым управлениям Министерства финансов Республики Башкортостан на территории муниципальных районов и городских округов Республики Башкортостан (далее - территориальное финансовое управление).
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело), оформленном по всем открытым соответствующему клиенту лицевым счетам, хранящемся у уполномоченного работника операционного отдела Министерства.
8.Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи заместителя министра финансов Республики Башкортостан, начальника операционного отдела Министерства на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств, после представления в Министерство документов, указанных в пункте 7 настоящей Инструкции.
Министерство после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств извещает об этом клиента.
Открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств регистрируется Министерством в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
9.Для проведения операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в Министерство смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, утвержденную в порядке, установленном главным распорядителем средств, на бумажном носителе и в электронном виде с применением средств ЭЦП. Утвержденная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться клиентом в Министерство на бумажном носителе с одновременным представлением в электронном виде с применением средств ЭЦП справки-уведомления об изменении сметных назначений по приносящей доход деятельности (приложение N 10).
В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в Министерство представляется сводная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности, утвержденная в порядке, установленном главным распорядителем средств.
10.Министерство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента.
11.Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
Кроме того, лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Министерством:
а) при отзыве в установленном настоящим Приказом порядке ранее выданного разрешения;
б) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Башкортостан.
12.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Министерстве производится на основании заявления на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств. При проведении мероприятий, связанных с передачей клиента другому главному распорядителю, с присоединением клиента к другому клиенту (далее - ликвидация), остатки средств на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, когда ликвидационные мероприятия завершены, но лицевой счет по учету внебюджетных средств не закрыт, перечисляются платежным поручением Министерства в соответствии с указанием главного распорядителя средств, в ведении которого находился клиент, в отношении которого проводятся мероприятия по реорганизации, с отдельным указанием в отношении средств, учтенных без права расходования.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств клиентов закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.
В случае исключения клиента из Сводного реестра и при отсутствии показателей на лицевом счете по учету внебюджетных средств Министерство закрывает указанный лицевой счет без заявления клиента в порядке, установленном для закрытия лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
3.Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
13.Внебюджетные средства, поступившие на счет Министерства на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства (далее - Положение).
14.Платежные поручения на зачисление денежных средств на счет Министерства, поступивших для клиентов, лицевые счета которых открыты в Министерстве, составляются в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" с учетом следующего:
в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;
в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;
в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Министерства и в скобках полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета, открытого ему в Министерстве;
в поле "Счет N" получателя средств проставляется номер счета Министерства, открытого ему на балансовом счете N 40603;
в поле 104 указывается значение кода бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете получателя указанных средств;
в поле "Назначение платежа" указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации.
Допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.
Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения.
При внесении доходов от внебюджетной деятельности наличными деньгами в объявлении на взнос наличными:
в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Министерства, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытого ему в Министерстве;
в поле "Счет N" получателя средств проставляется номер счета Министерства, открытого ему на балансовом счете N 40603;
в поле "Источник взноса" получатель средств указывает источник поступления наличных денег в кассу банка в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
По получении выписки учреждения банка по счету Министерство производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании ордера на взнос наличными.
15.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, состоит в передаче Министерством в учреждение банка, в котором Министерству открыт счет на балансовом счете N 40603, расчетных и кассовых документов, оформленных Министерством на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств реестров поручений на оплату расходов (платежных документов), и списании банком сумм платежей со счета Министерства. Расчетные и кассовые документы, представляемые Министерством в банк, должны быть оформлены в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Для осуществления кассового расхода с лицевого счета по учету внебюджетных средств получатели средств формируют реестры поручений на оплату расходов по форме, установленной для осуществления кассового расхода с лицевых счетов по учету средств бюджета Республики Башкортостан.
Платежные документы на осуществление кассовых выплат принимаются от клиента в пределах утвержденной сметы доходов и расходов и свободного остатка средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств (за исключением средств, зачисленных без права расходования).
16.Получатели средств, находящиеся за пределами городского округа город Уфа Республики Башкортостан, представляют реестры поручений на оплату расходов в электронном виде с применением ЭЦП и на бумажном носителе в двух экземплярах, подписанные руководителем (или иным уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером (иным уполномоченным руководителем лицом), заверенные печатью в территориальное финансовое управление по месту своего нахождения.
17.Получатели средств, расположенные на территории городского округа город Уфа Республики Башкортостан, представляют в электронном виде с применением ЭЦП и на бумажном носителе в двух экземплярах реестры поручений на оплату расходов, подписанные руководителем (или иным уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером (иным уполномоченным руководителем лицом), заверенные печатью в Министерство.
18.Уполномоченный работник территориального финансового управления проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции.
Территориальное финансовое управление отказывает в приеме всего реестра поручений на оплату расходов и не несет ответственности за этот отказ в случае, если хотя бы по одному из входящих в него платежных документов установлено, что:
нарушена правильность оформления реестров поручений на оплату расходов, идентичность их электронного и бумажного экземпляров;
неверно указаны банковские реквизиты платежей;
несоответствие указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции;
несоответствие подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей.
При этом уполномоченный работник территориального финансового управления, проводивший проверку, возвращает получателю средств бумажный экземпляр реестра поручений на оплату расходов с отметкой о причинах возврата реестра платежных поручений без исполнения.
В случае, если дата реестра поручений на оплату расходов не соответствует дате фактического его представления в территориальное финансовое управление более чем на один рабочий день, территориальное финансовое управление вправе потребовать от представителя получателя средств указать на втором экземпляре реестра поручений на оплату расходов дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
Уполномоченный работник Министерства осуществляет контроль полученных от территориального финансового управления реестров поручений на оплату расходов за:
непревышением сумм, указанных в платежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, над остатком средств по смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением операций по расчетам между распорядителем средств и получателем средств, находящимся в его ведении (в том числе структурным (обособленным) подразделением), а также при перечислении средств при закрытии лицевого счета по учету внебюджетных средств в связи с реорганизацией клиента;
указанием в платежных документах в поле "Назначение платежа" документов, подтверждающих обоснованность платежа;
правильностью указания банковских реквизитов платежей;
соответствием кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции.
При этом уполномоченный работник Министерства или территориального финансового управления вправе в отдельных случаях затребовать представления клиентом документов, обосновывающих платеж и подтверждающих возникновение денежных обязательств.
Порядок взаимодействия между территориальными финансовыми управлениями, Министерством и клиентами при осуществлении операций по лицевым счетам по учету внебюджетных средств осуществляется аналогично порядку взаимодействия, установленного при осуществлении операций по лицевым счетам для учета средств бюджета Республики Башкортостан.
19.Уполномоченный работник Министерства проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности, за исключением операций по расчетам между распорядителем средств и получателем средств, находящимся в его ведении (в том числе структурным (обособленным) подразделением), а также при перечислении средств при закрытии лицевого счета по учету внебюджетных средств в связи с реорганизацией клиента.
Министерство отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
несоответствия указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции;
недостаточности средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
неправильного указания банковских реквизитов платежей;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, а также информации о смете с учетом положений пункта 9 настоящей Инструкции;
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
20.Реестр поручений на оплату расходов, по которому еще не проведена оплата расходов, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов на основании письменного обращения главного распорядителя средств (получателя средств) с обоснованием причин отзыва.
Министерство ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись реестров поручений на оплату расходов формирует распоряжения на оплату расходов за день, на основании которых формируются в автоматическом режиме платежные поручения, в порядке, установленном при осуществлении операций по учету средств бюджета Республики Башкортостан.
21.Министерство в установленном порядке представляет в банк расчетные документы для осуществления платежа со счета Министерства и отражает кассовые выплаты на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации, указанными клиентом в платежном документе.
22.Министерство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки из своего счета с приложением платежных документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств клиентов в соответствии с показателями кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанными клиентом в платежном документе и направляет в электронном виде с применением ЭЦП территориальному финансовому управлению, главному распорядителю, получателю средств выписки из лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности (приложение N 11) и необходимые приложения по ним.
При необходимости выписки и приложения к ним могут выдаваться под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Получатели средств на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
23.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым была произведена кассовая выплата. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма используется в порядке, установленном пунктом 26 настоящей Инструкции.
24.Остаток внебюджетных средств отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету внебюджетных средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
25.Суммы, зачисленные на счет Министерства без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или реквизитов лицевого счета по учету внебюджетных средств, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Министерство документов, необходимых для открытия лицевого счета, учитываются как невыясненные поступления, администратором которых является Министерство.
Если в течение десяти рабочих дней после поступления средств вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены (представление клиентом дополнительной информации, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (их заместителями), по уточнению наименования получателя средств, реквизитов лицевого счета по учету внебюджетных средств, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", при включении клиента в установленном порядке в Сводный реестр, при открытии в установленном порядке лицевого счета по учету внебюджетных средств), Министерство возвращает данные суммы плательщику.
26.В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Министерство зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, до представления в установленном порядке соответствующего дополнения в разрешение или представления дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
При использовании суммы поступлений без права расходования в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, на исполнение требований исполнительных документов, должником по которым является клиент, размер остатка средств, учитываемый на лицевом счете без права расходования, не изменяется.
27.Министерство осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации Российской Федерации по кассовым выплатам, отраженным на лицевых счетах по учету внебюджетных средств в порядке, установленном для получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
При этом указанные изменения осуществляются при наличии соответствующего направления использования внебюджетных средств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены в представленных клиентом в Министерство:
смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
разрешении.
28.Министерство в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств бюджета Республики Башкортостан, лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Министерства.
Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в банк не ежедневно, Министерство определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
29.Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Министерство осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка производится путем представления операционным отделом Министерства территориальному финансовому управлению, главному распорядителю, получателю средств выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным в электронном виде с применением ЭЦП или на бумажном носителе под расписку.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты направления указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными. При поступлении от клиента в указанные сроки информации в письменной форме о неподтверждении показателей выписки, Министерство и клиент предпринимают меры по устранению несоответствия.
30.Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Министерстве, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Министерство осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
4.Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
31.Формирование выписки осуществляется Министерством по мере совершения операций по лицевому счету по учету внебюджетных средств.
Выписка формируется за предшествующий операционный день.
32.В выписке из лицевого счета нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции с внебюджетными средствами по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
33.В выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств отражаются:
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
остатки внебюджетных средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств на начало и конец операционного дня, в том числе без права расходования;
смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности и изменения к ней;
суммы внебюджетных средств, поступившие за операционный день, нарастающим итогом с начала года в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств за операционный день, нарастающим итогом с начала года в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации;
уплата налогов, возврат средств, полученных от приносящей доход деятельности, иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации;
внебанковские операции;
реестр отклоненных платежных поручений на оплату расходов;
реестр платежных документов, возвращенных банком.
Каждая завершенная страница выписки должна быть пронумерована. На последнем листе ставится подпись ответственного исполнителя.
34.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Министерству или территориальному финансовому управлению о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
В случае утери клиентом выписки ее дубликат может быть выдан Министерством или территориальным финансовым управлением клиенту по его письменному заявлению с разрешения заместителя министра финансов Республики Башкортостан или руководителя территориального финансового управления.
35.При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки из лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день с приложениями брошюруются Министерством и территориальным финансовым управлением в хронологическом порядке в отдельные дела.
При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается приказом министра финансов Республики Башкортостан или руководителя территориального финансового управления.