Приложение к Закону от 07.09.2007 г № 2490-III Методика
Методика расчета органами местного самоуправления муниципальных районов дотаций поселениям за счет субвенций из республиканского бюджета I. общие положения
1.1.Методика расчета органами местного самоуправления муниципальных районов дотаций поселениям за счет субвенций из республиканского бюджета на реализацию передаваемых государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям (далее - дотации) определяет:
1) Методику распределения дотаций;
2) Методику расчета дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты поселений;
3) Методику определения прогнозного объема налога на доходы физических лиц.
1.2.Основное понятие, используемое в настоящей Методике:
поселение, имеющее право на получение дотации, - поселение, входящее в состав территории муниципального района, которое не предоставляет субсидии в республиканский бюджет, в соответствии со статьей 16 Закона Республики Бурятия "О межбюджетных отношениях в Республике Бурятия".
II.Методика расчета дотаций
2.1.Размер дотации рассчитывается по формуле:
Д = Дот x N , где:
i i i
Д - расчетный размер дотации бюджету i-го поселения, имеющего право на
i
ее получение;
Дот - объем дотации в расчете на одного жителя i-го поселения,
i
имеющего право на получение дотации, входящего в состав территории
муниципального района;
N - численность постоянного населения i-го поселения, имеющего право
i
на получение дотации, входящего в состав территории муниципального района.
2.2. Объем дотации в расчете на одного жителя поселения, имеющего право
на получение дотации, входящего в состав территории муниципального района,
рассчитывается по формуле:
Дот = А x (К - БО ) x ИБР , где:
i i i
А - прогноз налоговых доходов поселений, входящих в состав территории
муниципального района, в расчете на душу населения;
К - расчетный коэффициент выравнивания бюджетной обеспеченности по
поселениям, входящим в состав территории муниципального района;
БО - уровень расчетной бюджетной обеспеченности i-го поселения;
i
ИБР - индекс бюджетных расходов i-го поселения.
i
Расчетный коэффициент выравнивания бюджетной обеспеченности
рассчитывается по следующей формуле:
К = (НП + С) / НП, где:
НП - суммарный налоговый потенциал всех поселений, входящих в состав
территории муниципального района;
С - общий объем субвенции бюджету данного муниципального района.
2.3. Бюджетная обеспеченность рассчитывается по следующей
формуле:
БО = ИНП / ИБР , где:
i i i
ИНП - индекс налогового потенциала i-го поселения.
i
2.3.1. Индекс налогового потенциала поселения рассчитывается по
следующей формуле:
ИНП = ((НП - СП ) / N ) / ((SUM НП - SUM СП ) / N), где:
i i i i i i
НП - налоговый потенциал i-го поселения, входящего в состав территории
i
данного муниципального района;
СП - размер субсидии из бюджета i-го поселения в республиканский
i
бюджет;
N - численность постоянного населения данного муниципального района.
Расчет налогового потенциала поселений производится по репрезентативной
системе налогов в соответствии с таблицей 1 к данной Методике.Таблица 1. Состав репрезентативной системы налогов для
оценки налогового потенциала поселений
| Налог | Показатель, характеризующий базу налогообложения |
| Налог на доходы физических лиц | Фонд оплаты труда в целом по экономике поселения |
| Земельный налог | Кадастровая стоимость земельных участков, облагаемых налогом |
| Налог на имущество физических лиц | Остаточная стоимость имущества |
Налоговый потенциал поселения по отдельному виду налогов рассчитывается
по следующей формуле:
НП = ПД х Норм х (БН / БН ), где:
ij j j ij j
НП - налоговый потенциал i-го поселения по j-му налогу;
ij
ПД - прогноз поступлений j-го налога с территории всех поселений,
j
входящих в состав территории данного муниципального района, в
консолидированный бюджет муниципального района;
Норм - единый норматив отчислений в бюджеты поселений от j-го налога в
j
соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
БН - база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу
ij
налогообложения) i-го поселения по j-му налогу в последнем отчетном году;
БН - суммарная база налогообложения (экономический показатель,
j
отражающий базу налогообложения) всех поселений по j-му налогу, входящих в
состав территории данного муниципального района.
Налоговый потенциал поселения рассчитывается по следующей формуле:
ндфл зем имущ
НП = НП + НП + НП , где:
i i i i
ндфл
НП - налоговый потенциал i-го поселения по налогу на доходы
i
физических лиц;
зем
НП - налоговый потенциал i-го поселения по земельному налогу;
i
имущ
НП - налоговый потенциал i-го поселения по налогу на имущество
i
физических лиц.
2.3.2. Для оценки относительных различий в расходных обязательствах
поселений используется репрезентативная система расходных обязательств,
которая включает основные виды расходных обязательств, связанных с решением
вопросов местного значения поселений. Указанные вопросы местного значения
перечислены в нижеследующей таблице.
Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей
формуле:
ИБР = SUM(а х ИБР ), где:
i j ij
а - доля j-го вида расходов в репрезентативной системе расходов
j
бюджетов поселений;
ИБР - индекс бюджетных расходов i-го поселения по j-му виду расходов
ij
репрезентативной системы расходов.
Доля каждого вида расходов, входящего в состав репрезентативной системы
расходов бюджетов поселений, рассчитывается по формуле:
а = ФР / ФР, где:
j j
ФР - фактические расходы бюджетов поселений по j-му виду расходов
j
репрезентативной системы расходов в последнем отчетном году, приведенные к
условиям планируемого года;
ФР - суммарные фактические расходы бюджетов поселений, входящих в
состав территории данного муниципального района, по репрезентативной
системе расходов в последнем отчетном году, приведенные к условиям
планируемого года.
Для приведения расходов последнего отчетного года, входящих в состав
репрезентативной системы, в условия планируемого года производится их
корректировка с учетом изменения полномочий органов местного самоуправления
поселений по осуществлению бюджетных расходов.
Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходов
рассчитывается по формуле:
ИБР = (Пк / N ) / (Пк / N), где:
ij ij i j
Пк - скорректированная численность потребителей муниципальных услуг
ij
i-го поселения по j-му виду расходов репрезентативной системы расходов;
Пк - суммарная скорректированная численность потребителей
j
муниципальных услуг, входящих в состав территории данного муниципального
района, по j-му виду расходов репрезентативной системы расходов.
Расчет скорректированной численности потребителей муниципальных услуг
поселений производится по формуле:
Пк = П х К1 х К2 х К3 , где:
ij ij ij ij ij
П - численность потребителей муниципальных услуг i-го поселения по
ij
j-му виду расходов репрезентативной системы расходов;
К1 , К2 , К3 - коэффициенты удорожания, отражающие местные
ij ij ij
особенности i-го поселения, которые оказывают объективное влияние на
стоимость предоставляемых муниципальных услуг по j-му виду расходов
репрезентативной системы расходов в расчете на одного жителя в i-м
поселении.
В настоящей Методике применяются следующие коэффициенты удорожания:
1) коэффициент масштаба:
КМ = (0,4 х N + 0,6 х N ) / N , где:
i i сред i
КМ - коэффициент масштаба для i-го поселения;
i
N - средняя численность постоянного населения поселений, входящих
сред
в состав данного муниципального района;
2) коэффициент дисперсности расселения:
КД = 1 + УВ , где:
i i
КД - коэффициент дисперсности расселения для i-го поселения;
i
УВ - удельный вес населения, проживающего в населенных пунктах с
i
численностью населения менее 500 человек;
3) коэффициент урбанизации:
К = (N / N + 1), где:
iУРБ гнi i
К - коэффициент урбанизации для i-го поселения;
iУРБ
N - численность городского населения поселения.
гнiПеречень вопросов местного значения поселения, определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств, а также перечень показателей, определяющих потребителей муниципальных услуг, и применяемые к ним коэффициенты удорожания приведены в таблице 2.
Таблица 2. Вопросы местного значения, определяющие структуру
репрезентативной системы расходных обязательств поселений и
показателей для расчета индекса бюджетных расходов
| Вопросы местного значения | Показатель, характеризующий потребителей муниципальных услуг | Применяемый коэффициент удорожания |
| Формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения, контроль за исполнением данного бюджета | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент масштаба |
| Организация благоустройства и озеленения территории поселения, использования и охраны городских лесов, расположенных в границах населенных пунктов поселения, организация сбора и вывоза отходов | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент урбанизации |
| Организация библиотечного обслуживания населения | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент масштаба |
| Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент масштаба |
| Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент масштаба |
| Иные вопросы местного значения | Численность постоянного населения поселений | Коэффициент дисперсности расселения |
Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности в целях межбюджетного регулирования.
III.Методика расчета дополнительных нормативов от Налога на доходы физических лиц в бюджеты поселений
3.1.Расчет дополнительного норматива отчисления в бюджеты поселений от налога на доходы физических лиц, заменяющего часть дотации, производится по следующей формуле:
┌ НДФЛ НДФЛ max
│(Дот / V ), для Дот / V < Н
│ i i i i
Н = min <
доп │ max НДФЛ max
│Н , для Дот / V >= Н , где:
└ i i
Н - дополнительный норматив отчисления налога на доходы
доп
физических лиц в бюджеты поселений (минимально возможный);
Дот - объем дотации бюджету i-го поселения, имеющего право на
i
ее получение;
НДФЛ
V - прогнозный объем поступлений от налога на доходы
i
физических лиц в бюджеты всех уровней в i-м поселении;
max
Н - максимально возможный дополнительный норматив
отчисления от налога на доходы физических лиц, который может быть
закреплен за бюджетами поселений.3.2.Объем поступлений от дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц для каждого поселения находится по следующей формуле:
возм НДФЛ
V = V х Н , где:
i i доп
возм
V - объем дотации, которая будет замещена дополнительным
i
нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц по i-му
поселению.IV.Методика определения прогнозного объема Налога на доходы физических лиц
Прогнозный объем налога на доходы физических лиц определяется по следующей формуле:
НДФЛ
V = SUM(N х D ), где:
i стj ij
НДФЛ
V - прогнозный объем налога на доходы физических лиц;
i
N - налоговая ставка по j-му доходу, облагаемому налогом на
стj
доходы физических лиц;
D - прогнозируемая сумма j-го дохода на территории i-го
ij
поселения.