Приложение к Приказу от 31.12.2010 г № 81 Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район»
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» (далее - бюджет района), регламентирует порядок взаимодействия Финансового управления местной администрации муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» (далее - отделы), главных администраторов доходов бюджета района, главных распорядителей (получателей) бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета района.
1.2.Кассовый план исполнения бюджета района (далее - кассовый план) составляется в целях прогнозирования кассовых поступлений в бюджет района и кассовых выплат из бюджета района в текущем финансовом году, выявления кассовых разрывов и определения необходимых объемов заимствований.
1.3.Кассовый план исполнения бюджета района составляется с помесячной детализацией.
1.4.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
- показателей для кассового плана по доходам бюджета района, составляемых в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;
- показателей для кассового плана по расходам бюджета района, составляемых в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка;
- показателей для кассового плана источников финансирования дефицита бюджета района, составляемых в соответствии с разделом 4 настоящего Порядка;
- иных показателей.
2.Порядок составления и ведения кассового плана по доходам бюджета района
2.1.Показатели для кассового плана по доходам бюджета района формируются на основании:
- сведений о помесячном распределении прогноза доходов бюджета района на очередной финансовый год в разрезе главных администраторов доходов бюджета района;
- сведений о помесячном распределении доходов бюджета района на текущий финансовый год в разрезе главных администраторов доходов бюджета района.
2.2.В целях составления кассового плана:
Отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики формирует помесячное распределение прогнозных значений доходов бюджета района на текущий и очередной финансовый год и в срок до 25 декабря текущего финансового года представляет его в бюджетный отдел (приложение 1).
В расчет прогнозных значений доходов бюджета района в части безвозмездных поступлений не включаются средства субвенций и субсидий из федерального и республиканского бюджетов.
Помесячное распределение дотаций из республиканского бюджета, а также межбюджетных трансфертов из бюджетов сельских поселений осуществляется бюджетным отделом.
2.3.В целях ведения кассового плана:
Отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики формирует уточненные данные о помесячном распределении доходов бюджета района на текущий финансовый год и по мере уточнения в срок до 3 числа месяца представляет их в бюджетный отдел на бумажном и электронном носителе (приложение 2).
При уточнении сведений о помесячном распределении доходов бюджета района на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов бюджета района за отчетный месяц и при необходимости уточняются объемы доходов, которые поступят до конца текущего финансового года по месяцам.
При нумерации сведений (уточненных сведений) о помесячном распределении поступлений доходов бюджета района им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер «1» присваивается сведениям о помесячном распределении прогнозных поступлений доходов в бюджет района, представляемым в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка. Нумерация уточненных сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет района текущего финансового года начинается с номера «2».
2.4.Отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики в случае внесения изменений в Решение Районного Совета депутатов муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» о бюджете района на текущий финансовый год используют уточненные сведения о доходах бюджета района при формировании очередных сведений о помесячном распределении доходов бюджета района на оставшиеся месяцы текущего финансового года.
3.Порядок составления и ведения кассового плана в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район»
3.1.Показатели кассового плана в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» формируются бюджетным отделом (приложение 3) на основании:
- сводной бюджетной росписи местного бюджета (бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район») (далее – сводная бюджетная роспись), лимитов бюджетных обязательств, утверждённых на текущий финансовый год;
- прогнозов кассовых выплат по расходам местного значения с помесячной детализацией, представляемых главными распорядителями средств местного бюджета (далее - главные распорядители).
3.2.Прогноз кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» формируется по главным распорядителям в разрезе кодов операций сектора государственного управления классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
3.3.Составление кассового плана в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» осуществляется по укрупненным показателям в абсолютном выражении.
3.4.Главные распорядители на основании показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год, представляют заявку о помесячном распределении кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» на текущий финансовый год по форме согласно приложению 4 с сопроводительным письмом на электронном и бумажном носителе не позднее 15 января финансового года, следующего за текущим.
3.5.Бюджетный отдел после получения заявок о помесячном распределении кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» от главных распорядителей проверяет соответствие их показателей Решению о местном бюджете, сводной бюджетной росписи, целесообразность финансирования расходов в данном периоде.
Заявка, составленная с нарушением указанных требований, к исполнению не принимается.
3.6.Внесение изменений в кассовый план в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» в случае перераспределения между месяцами текущего финансового года осуществляется только при наличии источников финансового обеспечения кассовых выплат по расходам местного бюджета в соответствующем периоде.
3.7.Внесение изменений в кассовый план в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» осуществляется на основании заявок главных распорядителей о внесении изменений в помесячное распределение кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район», представленных в Финансовое управление с сопроводительным письмом на бумажном и электронном носителях в срок до 3-го числа каждого месяца по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
Вместе с представлением заявки соответствующим главным распорядителем средств бюджета района составляется пояснительная записка, разъясняющая причины вносимых изменений.
3.8.При внесении изменений в кассовый план в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район»:
- учитываются фактические выплаты по расходам местного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем;
- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год.
3.9.Одновременно с внесением изменений в сводную бюджетную роспись вносятся изменения в кассовый план на основании заявок главных распорядителей о помесячном распределении кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район».
3.10.Внесение изменений в кассовый план в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» производится ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца, кроме случаев внесения изменений, связанных с решениями Районного Совета депутатов муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» о внесении изменений в Решение о местном бюджете и уточнением соответствующих показателей отчетного периода в соответствии с фактическими выплатами по расходам местного бюджета.
3.11.Бюджетный отдел на основании рассмотренных заявок формирует уведомление об изменении показателей кассового плана в части кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» (далее – уведомление) по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
3.12.После оформления уведомления один экземпляр остается в бюджетном отделе, второй экземпляр направляется главному распорядителю.
3.13.При нумерации прогнозов кассовых выплат (уточненных прогнозов кассовых выплат) им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер «1» присваивается первоначальному прогнозу. Нумерация уточненных прогнозов кассовых выплат, формируемых в соответствии с настоящим пунктом настоящего Порядка, начинается с номера «2».
3.14.Финансирование расходов по вопросам местного значения в пределах каждого месяца осуществляется согласно представленных главными распорядителями реестров на финансирование. Реестры на финансирование представляются главными распорядителями до 3 числа каждого месяца.
В случае возникновения необходимости представления дополнительного реестра на финансирование и (или) внесения изменений в него после 3 числа месяца данные реестры на финансирование представляются в бюджетный отдел одновременно с пояснительной запиской, разъясняющей причины вносимых изменений и дополнений, и с письменного согласия заместителя Главы-Руководителя местной администрации муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» по экономическим и финансовым вопросам.
3.15.В целях составления кассового плана отдел учета, отчетности, контроля и ревизий направляет в бюджетный отдел сведения об остатках собственных средств на едином счете бюджета района по состоянию на 1 января текущего года, а также не позднее 2 числа каждого месяца, следующего за отчетным, сведения об остатках собственных средств на едином счете бюджета района по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
3.16.Кассовый план в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» составляется не позднее 20 января финансового года, следующего за текущим (за исключением случаев, предусмотренных статьями 190 и 191 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
3.17.При недостаточности кассовых поступлений для финансового обеспечения кассовых выплат в соответствующем месяце текущего финансового года на покрытие временного кассового разрыва могут направляться неиспользованные остатки бюджетных средств на начало года и привлечение кредитов.
В случае недостаточности указанных средств руководством Финансового управления принимается решение об уменьшении кассовых выплат в соответствующем периоде.
3.18.Бюджетный отдел в течение двух дней после утверждения кассового плана в части прогноза кассовых выплат по расходам местного значения бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» доводит его копию на бумажном носителе с сопроводительным письмом до главных распорядителей.
4.Порядок составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район»
4.1.Показатели по источникам финансирования дефицита бюджета района формируются на основании прогнозов кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета района на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее по тексту - прогноз по источникам финансирования дефицита бюджета района).
4.2.В целях составления кассового плана отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики формирует прогноз по источникам финансирования дефицита бюджета района по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку и представляют его в бюджетный отдел на бумажном и электронном носителе в срок до 25 декабря текущего финансового года.
4.3.В целях ведения кассового плана отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики в течение года, не позднее 3 числа каждого месяца, составляет уточненный прогноз по источникам финансирования дефицита бюджета района в бюджетный отдел по форме, согласно приложению 8 к настоящему Порядку.
При уточнении сведений по источникам финансирования дефицита бюджета района указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета района за отчетный месяц и уточняются источники финансирования дефицита бюджета района до конца текущего финансового года в разрезе месяцев.
При нумерации прогнозов по источникам финансирования дефицита бюджета района (уточненных прогнозов по источникам финансирования дефицита бюджета района) им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер «1» присваивается прогнозу по источникам финансирования дефицита бюджета района, формируемому в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка. Нумерация уточненных прогнозов по источникам финансирования дефицита бюджета района, формируемых в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка, начинается с номера «2».
4.5.В случае внесения изменений в Решение Районного Совета депутатов муниципального образования «Баунтовский эвенкийский район» о бюджете района на текущий финансовый год отдел планирования доходов и финансирования реального сектора экономики использует уточненные сведения о годовых объемах кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета района при формировании очередного уточненного прогноза по источникам финансирования дефицита бюджета района на оставшиеся месяцы текущего финансового года.
5.Порядок составления и уточнения кассового плана исполнения бюджета района
5.1.Кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется бюджетным отделом по форме, согласно приложению № 9 к настоящему Порядку.
5.2.Бюджетный отдел вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год на основании уточненных сведений для кассового плана, формируемых в соответствии с требованиями настоящего Порядка.