Приложение к Постановлению от 25.03.2004 г № 134 Рекомендация
Финансовые показатели по ожидаемым итогам (по факту) исполнения бюджета за ____________ квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) 200_ года
| Показатели деловой активности | Аналогичный период прошлого года | На начало года | Отчетный период | |
| план | факт | |||
| Средний срок оборота дебиторской задолженности (в днях) | ||||
| Средний срок оборота кредиторской задолженности (в днях) |
| Коэффициенты финансовой зависимости | Аналогичный период прошлого года | На начало года | Отчетный период | |
| план | факт | |||
| Коэффициент автономии | ||||
| Коэффициент концентрации заемных средств | ||||
| Коэффициент долговой нагрузки |
| Показатели оценки эффективности управления и прибыльности хозяйственной деятельности (по оплате) | Аналогичный период прошлого года | На начало года | Отчетный период | |
| план | факт | |||
| Рентабельность продаж | ||||
| Чистая норма прибыли | ||||
| Рентабельность активов | ||||
| Рентабельность собственного капитала |
| Показатели оценки ликвидности и платежеспособности | Аналогичный период прошлого года | На начало года | Отчетный период | |
| план | факт | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | ||||
| Коэффициент срочной ликвидности |
Оценка финансовых результатов за ______ квартал (полугодие,
9 месяцев, год) 200_ года
Финансовые результаты
| N строки | Статьи бюджета | N строки ДПН | Движение потока наличности за _______ 200_ г. | В аналогичном периоде прошлого года | Темпы роста |
| 1 | Выручка от реализации продукции | 1 | |||
| 2 | Бюджетное финансирование | 2 | |||
| 3 | Прочая реализация производственного характера | 1.4 | |||
| 4 | Прочая реализация производственного характера | 3 | |||
| 5 | Прочая реализация производственного характера | ||||
| 6 | Итого выручка | 1 + 5 | |||
| 7 | Себестоимость | ||||
| 8 | Удельные затраты на 1 руб. реализованной продукции | ||||
| 9 | Прибыль от продаж | 5 - 6 | |||
| 10 | Рентабельность продаж | 9 / 6 | |||
| 11 | Прочие операционные и внереализационные расходы (нетто) | 17 - 24 | |||
| 12 | - проценты к уплате | -17.2 | |||
| 13 | - проценты к получению | 3.1 | |||
| 14 | - доходы от инвестиций (дивиденды) | 3.6 | |||
| 15 | - доходы от реализации ценных бумаг | 3.4 | |||
| 16 | - расходы по операциям с ценными бумагами | -20 - 24 | |||
| 17 | - доходы от реализации основных средств и ТМЦ | 3.3, 3.5 | |||
| 18 | - расходы от реализации основных средств и ТМЦ | -24 | |||
| 19 | - доходы от сдачи в аренду | 3.8 | |||
| 20 | - прочие доходы | 3.8 | |||
| 21 | - прочие операционные и внереализационные расходы | -24 | |||
| 22 | Прибыль до налогообложения | 9 - 11 | |||
| 23 | Коэффициент прибыльности | 22 / 6 | |||
| 24 | Налог на прибыль и другие платежи | ||||
| 25 | Нераспределенная прибыль | 22 - 24 | |||
| 26 | Чистая норма прибыли | 25 / 6 |
Директор МУП "_____"
Расчет финансовых показателей по ожидаемым итогам исполнения
бюджета
1. Расчет плановых значений показателя "Средний срок
оборачиваемости дебиторской задолженности".
ДЗ - инкассация (увеличение) дебиторской задолженности:
ДЗ = ДЗ + ДЗ , где
потр. проч.
ДЗ - инкассация (увеличение) дебиторской задолженности
потр.
покупателей и заказчиков;
ДЗ - инкассация (увеличение) прочей дебиторской
проч.
задолженности (выделяется отдельной строкой в доходной части
бюджета, в том числе по векселям к получению), а также изменение
задолженности по выданным авансам.
КДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности:
КДЗ = (Выручка от продаж) / [\{ДЗ + (ДЗ + ДЗ)\} / 2], где
0 0
ДЗ - дебиторская задолженность базисного периода.
Средний срок оборота дебиторской задолженности:
Т / КДЗ, где
Т - отчетный (плановый) период.
2. Расчет плановых значений показателя "Средний срок
оборачиваемости кредиторской задолженности".
КЗ - планируемое изменение кредиторской задолженности
поставщикам по статьям затрат:
КЗ = SUMКЗ , где
постав.
КЗ - кредиторская задолженность поставщикам по статьям
постав.
затрат.
ККЗ - оборачиваемость кредиторской задолженности:
ККЗ = (Выручка от продаж) / [\{КЗ + (КЗ + КЗ)\} / 2], где
0 0
КЗ - кредиторская задолженность базисного периода.
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
Т / ККЗ, где
Т - отчетный (плановый) период.
3. Расчет плановых значений коэффициента автономии.
СК / (ТА + ВА ), где
1 1 1
СК - величина собственного капитала на конец прогнозного
1
периода;
ТА - величина текущих активов на конец прогнозного периода;
1
ВА - величина внеоборотных активов на конец прогнозного
1
периода.
Расчет собственного капитала на конец прогнозного периода:
СК = СК + прибыль, или СК = СК - убыток, где
1 0 1 0
СК - величина собственного капитала базисного (отчетного)
периода;
СК - величина собственного капитала на конец прогнозного
1
периода.
Расчет текущих активов на конец прогнозного периода:
ДС = ДС + приток + новый заем - отток, где
1 0
ДС - остаток денежных средств на конец периода;
1
ДС - остаток денежных средств на начало периода.
ПЗ = ПЗ + Приобретение ресурсов - выбытие, где
1 0
ПЗ - производственные запасы на конец периода;
1
ПЗ - производственные запасы базисного (отчетного) периода.
Расчет внеоборотных активов:
Внеоборотные активы = Внеоборотные активы - Амортизация +
1 0
+ Инвестиции
Как видно из формулы внеоборотные активы практически не
изменяются.
4. Расчет плановых значений коэффициента концентрации заемных
средств.
ЗС / (ТА + ВА ), где
1 1 1
ЗС - величина всех заемных средств на конец прогнозного
1
периода.
Расчет заемных средств:
Кредиты и займы = Кредиты и займы + Новый заем - Погашение
1 0
кредита
Кредиторская задолженность = КЗ + КЗ
1 0
ЗС = кредиты и займы + Кредиторская задолженность
5. Расчет плановых значений коэффициента долговой нагрузки.
ЗС / СК , где
1 1
ЗС - величина всех заемных средств на конец прогнозного
1
периода;
СК - величина собственного капитала на конец прогнозного
1
периода.
6. Расчет значений рентабельности продаж.
Рентаб. прод. = Приб. от реализации продукции / Выручка
7. Расчет чистой нормы прибыли.
ЧНП = Нераспределенная приб. / Выручка
8. Расчет значений рентабельности активов.
Прибыль до налогообложения / (ТА + ТА + ВА + ВА ) х 0,5,
1 0 1 0
где
(ТА + ТА + ВА + ВА ) х 0,5 - средняя величина совокупных
1 0 1 0
активов.
9. Расчет значений рентабельности собственного капитала.
Нераспределенная (чистая) прибыль / (СК + СК ) х 0,5, где
1 0
(СК + СК ) х 0,5 - средняя величина собственного капитала.
1 0
10. Расчет плановых значений показателя "Текущей ликвидности".
К = ТА / (КО + КЗ + КР + Д), где
тл1 1 0
К - планируемый коэффициент текущей ликвидности;
тл1
ТА - величина текущих активов на конец прогнозного периода;
1
КО - краткосрочные обязательства базисного периода;
КЗ - планируемое изменение кредиторской задолженности;
КР - планируемое изменение задолженности по краткосрочным
кредитам и займам;
Д - планируемое изменение задолженности по выплате дивидендов.
10. Расчет плановых значений показателя "Срочной ликвидности".
К = (ЛА + ДЗ + ДС) / (КО + КЗ + КР + Д), где
сл1 0 0
К - планируемый коэффициент срочной ликвидности;
сл1
ЛА - ликвидные активы базисного периода;
ДС - планируемое изменение денежных средств на счетах.