Приложение к Постановлению от 25.03.2004 г № 134 Рекомендация
Порядок заполнения движения потоков наличности и отчета о его исполнении
Порядок применяется для заполнения движения потоков наличности на месяц, квартал.
1.Общие положения
1.1.Единица измерения - тыс. руб.
1.2.Форма ДПН выполнена в виде стандартного Excel файла.
1.3.Перед заполнением ДПН необходимо в колонтитулах страницы внести наименование предприятия или учреждения и месяц (год, квартал), на который заполнятся ДПН. Те значения ячейки, которые рассчитываются автоматически, защищены и изменению не подлежат.
1.4.ДПН отражает планируемое состояние расчетов за отпущенную продукцию, а также состояние расчетов с поставщиками и подрядчиками, состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, сборам и др.
1.5.ДПН разрабатывается на год с разбивкой по кварталам, на квартал с разбивкой по месяцам, на месяц.
1.6.ДПН подписывается руководителем предприятия или учреждения, начальником планово-экономического отдела, главным бухгалтером.
1.7.ДПН на год, квартал согласовывается с отраслевым комитетом или утверждается Комитетом по финансам, Комитетом по экономике и утверждается первым заместителем мэра.
1.8.ДПН на месяц согласовывается с отраслевым комитетом или управлением и утверждается председателем комитета или начальником управления.
2.Заполнение месячного движения потоков наличности
2.1.Графа 2 содержит наименование статей доходов и затрат. Наименования статей ДПН по каждому предприятию и учреждению утверждаются отраслевым комитетом или управлением и подлежат изменению только по согласованию с этими организациями.
2.2.В графах 3 и 4 показывают ожидаемое сальдо расчетов на начало планируемого периода:
- графа 3 - ожидаемая Дт-задолженность,
- графа 4 - ожидаемая Кт-задолженность.
2.3.В графах 5 и 6 показываются плановые значения доходной части бюджета и сметы расходов соответственно с НДС и без НДС.
2.4.В графах 7 - 10 показываются планируемые финансовые поступления (с НДС) в разрезе источников поступлений и видов платежных средств и расходы (с НДС) в разрезе источников и видов платежных средств.
2.5.Поступление текущих платежей, погашение дебиторской задолженности планируется по согласованию с отраслевым комитетом, Комитетом по финансам и Комитетом по экономике. Данные показатели являются контрольными.
2.6.В графах 11 и 12 показывается ожидаемое сальдо расчетов на конец планируемого периода.
3.7.В разделе "Выбытие" в строках расходов "... текущие платежи" проставляются суммы, срок уплаты которых согласно заключенным договорам уже наступил, но еще не является просроченным (как правило, в течение месяца после наступления срока оплаты). Например, при планировании бюджета на май текущего года начисленная заработная плата за апрель текущего года в сумме 1000 тыс. руб. отражается по строке "Зарплата, текущие платежи" и в графе 4 "Сальдо расчетов на начало периода", как Кт-задолженность, равная 1000 тыс. руб. Выплата отражается по этой же строке в графах 7 - 10. Невыплаченная, но начисленная зарплата за март месяц должна отразиться по строке "Зарплата, кредиторская задолженность" и графе 4. Выплата отражается по этой же строке в графах 7 - 10. При этом в графах 5 и 6 "Плановые расходы" отражается плановая зарплата на май месяц в соответствии с утвержденной сметой.
3.8.Доходная часть ДПН составляется на основании бюджета продаж и доходов от прочей продукции.
3.9.При составлении расходной части ДПН необходимо руководствоваться следующими критериями:
- текущие расходы по каждой статье планируются в пределах утвержденной сметы затрат (расходы увеличиваются на сумму НДС, если данный вид расходов облагается НДС);
- расходы по статье могут быть увеличены на сумму кредиторской задолженности, отраженной по графе 4;
- общая сумма расходов в погашение кредиторской задолженности не должна превышать суммы взыскиваемой дебиторской задолженности на аналогичный период;
- при отсутствии по статье плановых расходов в текущем периоде (графы 5 и 6 = 0) расходы могут быть запланированы с учетом недофинансирования в прошедших периодах.
3.Заполнение отчета об исполнении движения потоков наличности
3.1.По графе 2 отчета об исполнении ДПН отражаются все статьи, утвержденные в плановом ДПН.
3.2.По графе 3 - 6 отражаются запланированные суммы поступлений и расходов согласно графам 7 - 10 ДПН отчетного месяца.
3.3.По графам 7 - 10 отражаются фактические поступления и фактически оплаченные расходы.
3.4.По графам 11 - 14 автоматически рассчитываются отклонения плановых и фактических поступлений и расходов в разрезе источников финансирования и видов платежных средств.
3.5.В графе 15 автоматически рассчитывается относительное отклонение фактических показателей от плановых показателей в целом.
4.Заполнение квартального движения потоков наличности и отчета об исполнении
4.1.Графа 2 содержит наименование статей доходов и затрат. Наименования статей ДПН по каждому предприятию и учреждению утверждаются отраслевым комитетом или управлением и подлежат изменению только по согласованию с этими организациями.
4.2.В графе 3 указывается ожидаемая дебиторская задолженность за поставленную продукцию на начало квартала.
4.3.В графе 4 отражают плановые поступления за отгруженную продукцию на квартал согласно бизнес-плана.
4.4.В графах 5 - 16 показываются планируемые финансовые поступления (с НДС) в разрезе источников поступлений и расходы в разрезе источников поступлений (с НДС) по месяцам квартала.
4.5.При составлении расходной части ДПН необходимо руководствоваться п. 3.9.
4.6.Отчет о движении потоков наличности за квартал представляется в формате ежемесячного отчета о движении потоков наличности нарастающим итогом.
4.7.Заполнение квартального отчета производится аналогично ежемесячному отчету о движении потоков наличности.