Приложение к Постановлению от 25.03.2004 г № 134 Рекомендация
Положение по формированию финансового документа «Движение потоков наличности» и отчета о его исполнении муниципальными предприятиями и учреждениями
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение разработано в дополнение к Временному порядку согласования и утверждения бизнес-планов и бюджетов муниципальных унитарных предприятий г. Улан-Удэ, утвержденному постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.
1.2.Настоящее Положение устанавливает:
- порядок и сроки формирования движения потоков наличности (далее - ДПН) и отчета об его исполнении;
- форматы документов.
1.3.ДПН на квартал, месяц формируется в соответствии с утвержденным Единым бюджетным классификатором и настоящим Положением.
1.4.Разработка ДПН осуществляется исходя из:
- ожидаемых доходов предприятия или учреждения (Бюджета продаж);
- баланса производимой продукции;
- утвержденной сметы затрат;
- утвержденных программ "Ремонт", "Капитальные вложения" и др.;
- сложившейся дебиторской и кредиторской задолженности;
- заключенных соглашений о реструктуризации задолженностей.
1.5.Детализация ДПН осуществляется по статьям поступлений и выбытий платежных средств в разрезе видов платежных средств.
1.6.Расходная часть ДПН предприятия или учреждения формируется по предложениям служб и отделов организации на основании сметы затрат на планируемый период.
1.7.При формировании ДПН должен соблюдать принцип его сбалансированности по доходам и расходам.
1.8.Информация, содержащаяся в ДПН и отчетах об его исполнении, предназначена для служебного пользования и не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ, Уставом предприятия и настоящим Положением.
1.9.Сроки, указанные в настоящем Положении, исчисляются в календарных днях. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
1.10.Расходование средств по статьям затрат осуществляется в строгом соответствии с утвержденным ДПН.
1.11.После согласования и утверждения ДПН по каждому предприятию и учреждению отраслевыми комитетами и управлениями формируется сводный бюджет отрасли и направляется для согласования в Комитет по экономике и Комитет по финансам.
1.12.Комитет по экономике и Комитет по финансам рассматривают и согласовывают бюджеты отраслей в срок до 25 числа месяца, предшествующего началу планируемого периода.
1.13.В течение 3-х дней бюджеты отраслей подписываются первым заместителем мэра и передаются для исполнения и контроля в отраслевые комитеты и управления.
1.14.Ответственность за качество и сроки предоставления ДПН и отчетов об их исполнении возлагается на руководителей предприятий и учреждений.
2.Формирование и утверждение контрольных показателей ДПН
2.1.Контрольные показатели утверждаются отраслевым комитетом и Комитетом по экономике.
2.2.Годовые контрольные показатели установлены в форме А-1, А-2 бизнес-плана. Квартальными контрольными показателями являются - выполнение доходной части, размер сокращения дебиторской и кредиторской задолженностей, месячным контрольным показателем является выполнение доходной части бюджета предприятия или учреждения.
2.3.В зависимости от специфики деятельности предприятия или учреждения могут быть выбраны другие контрольные показатели, согласованные с отраслевым комитетом и Комитетом по экономике.
2.4.Предложения по величинам годовых контрольных показателей направляются для согласования одновременно с бизнес-планом по форме А-1, А-2, по величинам квартальных контрольных показателей одновременно с квартальным ДПН.
2.5.Проект ДПН может представляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
2.6.Руководитель предприятия или учреждения вправе предложить не утверждать контрольные показатели на квартал в случае полного выполнения предприятием или учреждением контрольных показателей в течение каждого месяца предыдущего квартала (контрольные показатели последнего месяца квартала должны быть выполнены досрочно).
Не позднее чем за 10 дней до начала планируемого периода в отраслевой комитет и Комитет по экономике должна быть представлена оперативная отчетность, подтверждающая выполнение контрольных показателей за предыдущий период.
3.Формирование, порядок представления движения потоков наличности на квартал
3.1.Движение потоков наличности на квартал формируется с разбивкой по месяцам.
3.2.В целях финансирования непредвиденных расходов предприятия и учреждения имеют право закладывать резерв в размере 3% от общего объема выручки.
3.3.Приложениями к квартальному ДПН (приложение 3.1) являются следующие документы:
- анализ финансово-экономического состояния предприятия или учреждения на начало планируемого периода (приложение 3.2);
- бюджет продаж на квартал с расчетом сумм выпадающих доходов от предоставления льгот, субсидий (для предприятий ЖКХ, транспортной отрасли, аптек, учреждений социальной сферы) и дотации на возмещение разницы между стоимостью жилищно-коммунальных услуг и федеральным стандартом уровня оплаты населением (для предприятий ЖКХ);
- смета затрат на производство и реализацию продукции на квартал с разбивкой по месяцам по форме БПР-1 (приложение 3.3).
- прогноз финансово-экономического состояния предприятия или учреждения на планируемый период (приложение N 3.1).
3.4.Квартальный ДПН подписывается руководителем, главным бухгалтером и начальником планово-экономического отдела, согласуется с отраслевыми комитетами, Комитетом по финансам и Комитетом по экономике и утверждается первым заместителем мэра г. Улан-Удэ в сроки, установленные Временным порядком, утвержденным постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.
4.Формирование, порядок представления движения потоков наличности на месяц
4.1.Формат ДПН на месяц установлен в приложении 3.4.
4.2.По запросу представителей Администрации г. Улан-Удэ к движению потоков наличности могут представляться документы, перечисленные в п. 3.3.
4.3.ДПН на месяц подписывается руководителем, главным бухгалтером и начальником планово-экономического отдела, согласуется с отраслевыми комитетами и утверждается председателем отраслевого комитета. Для предприятий и учреждений, получающих финансирование из бюджета, необходимо согласование Комитета по финансам.
4.4.Сроки представления, согласования и утверждения ДПН на месяц указаны во Временном порядке, утвержденном постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.
5.Корректировка контрольных показателей и движения потоков наличности
5.1.Под корректировкой показателей ДПН понимается какое-либо изменение утвержденных показателей ДПН в порядке, установленном настоящим Положением.
5.2.Корректировка показателей ДПН, в особенности контрольных показателей, должна производиться в случае острой необходимости с обоснованием ее принятия.
5.3.Решение по корректировке показателей ДПН, не являющихся контрольными, принимается руководителем предприятия или учреждения и осуществляется согласно порядка согласования и утверждения ДПН (п. 4.4 настоящего Положения).
5.4.Корректировке не подлежат показатели ДПН прошедшего месяца (квартала).
5.5.Скорректированный ДПН и обосновывающие материалы подлежат согласованию и утверждению согласно порядка согласования и утверждения в течение 5 дней с момента подачи материалов руководством предприятия или учреждения.
5.6.В случае срочной необходимости изменения показателей ДПН со стороны мэра, заместителя мэра, председателя отраслевого комитета корректировка показателей осуществляется в следующем порядке:
5.6.1.Лицо, принявшее решение о корректировке ДПН, в однодневный срок доводит предложение о корректировке руководству предприятия или учреждения и всем заинтересованным лицам.
5.6.2.В течение 5 дней со дня внесения предложений руководство предприятия представляет ДПН с учетом корректировки в отраслевой комитет на согласование и первому заместителю мэра на утверждение.
5.6.3.Утвержденный ДПН в электронном виде представляется заинтересованным структурным подразделениям Администрации г. Улан-Удэ.
5.7.В случае необходимости изменения контрольных показателей ДПН согласование и утверждение ДПН осуществляется на заседании у первого заместителя мэра с приглашением представителей отраслевого комитета или управления, Комитета по экономике, Комитета по финансам и руководителя предприятия или учреждения.
5.8.Протокол заседания прикладывается к вновь утвержденному ДПН.
5.9.Корректировка показателей может осуществляться не позднее 25 числа месяца, показатели которого предлагается изменить.
6.Утверждение отчета об исполнении движения потоков наличности
6.1.Приложениями к отчету об исполнении квартального ДПН являются следующие документы:
- анализ финансово-экономического состояния предприятия или учреждения на начало (плановый) и конец отчетного периода;
- расчет контрольных показателей.
6.2.Отчет по исполнению ДПН заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, за 9 месяцев, за год.
6.3.Отчет об исполнении ДПН на месяц (приложение 3.5) утверждается руководителем предприятия или учреждения и главным бухгалтером и представляется в отраслевой комитет в сроки, указанные во Временном порядке, утвержденном постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.
6.4.Отчет об исполнении ДПН на квартал утверждается руководителем и передается на утверждение в отраслевой комитет в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
6.5.Отраслевые комитеты и управления на бумажном и электронном носителях представляют в Комитет по экономике сводный отчет об исполнении ДПН за квартал по отраслям, анализ финансово-экономического состояния предприятий и учреждений и пояснительную записку в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
7.Дополнительное финансирование расходов предыдущих периодов по статьям движения потоков наличности
7.1.Дополнительное финансирование (покрытие) расходных статей предыдущего периода подлежит утверждению председателем отраслевого комитета или начальником управления одновременно с рассмотрением вопроса об утверждении отчета об исполнении ДПН предыдущего периода.
7.2.Формирование предложений по дополнительному финансированию статей плана ДПН предыдущего периода из остатка денежных средств на первое число следующего периода осуществляется руководителем предприятия или учреждения по согласованию с председателем отраслевого комитета или начальником управления.
7.3.Формирование предложений по дополнительному финансированию статей ДПН предыдущего периода осуществляется руководителем предприятия или учреждения в течение 7 дней с момента окончания отчетного периода. Дополнительное финансирование расходных статей бюджета должно быть рассмотрено отраслевым комитетом или управлением в течение 10 дней с момента окончания отчетного периода.
7.4.При формировании ДПН текущего периода величина суммы средств по строке "Остаток денежных средств на начало периода" определяется в соответствии с данными утвержденного отчета об исполнении ДПН.