Приложение к Постановлению от 25.03.2004 г № 134 Рекомендация
Регламент взаимодействия отделов и служб муп «_____» в процессе бюджетирования
1.Общие положения
1.1.Настоящий регламент устанавливает порядок и сроки формирования бюджетов и отчетов по его исполнению, лиц и служб, ответственных за формирование и исполнение указанных документов.
1.2.Действие настоящего регламента распространяется на отделы, службы и другие структурные подразделения предприятия.
1.3.Регламент призван обеспечить:
- текущую деятельность муниципального унитарного предприятия (далее - предприятие);
- повышение прибыльности и укрепление финансово-экономического положения муниципального унитарного предприятия;
- обоснованность принятия управленческих решений.
1.4.Для организации системы бюджетного управления на предприятии создается группа бюджетного планирования и казначейского исполнения Бюджета (далее - группа).
1.5.Основными задачами группы являются:
- эффективное управление финансовыми потоками предприятия;
- формирование отчетности об исполнении Бюджета;
- анализ фактического исполнения Бюджета и причин отклонений от плановых показателей;
- корректировка Бюджета;
- казначейское исполнение Бюджета;
- проведение расчетов на строго регламентированной основе, в соответствии с утвержденным Бюджетом.
2.Порядок разработки, согласования и утверждения Бюджета предприятия
2.1.Разработка Бюджета осуществляется исходя из:
- ожидаемых доходов предприятия (Бюджет продаж);
- баланса товарной продукции;
- утвержденной сметы затрат;
- утвержденных программ "Ремонтов", "Капитальных вложений" и др.;
- сложившейся кредиторской и дебиторской задолженности;
- заключенных соглашений о реструктуризации задолженности.
Планирование Бюджета осуществляется:
- на год с разбивкой по кварталам;
- на квартал с разбивкой по месяцам;
- на месяц.
Детализация Бюджета осуществляется по статьям поступлений и выбытий платежных средств в разрезе видов платежных средств.
2.2.Форма Бюджета.
Бюджет предприятия составляется по форме, утвержденной постановлением Администрации города Улан-Удэ.
Предложения от службы (отдела) для включения в бюджет подаются в сроки, установленные настоящим регламентом.
2.3.Доходная часть Бюджета.
Доходная часть Бюджета по основным видам деятельности разрабатывается отделом сбыта МУП на основании Бюджета продаж и предоставляется в группу бюджетного планирования и казначейского исполнения Бюджета по установленной форме.
По плановым показателям доходная часть Бюджета (Бюджет продаж) согласовывается в экономическом отделе предприятия.
2.4.Расходная часть Бюджета.
Расходная часть Бюджета формируется по заявкам, оформленным службами и отделами, ответственными за соответствующий вид расходов на основании сметы затрат на планируемый период, заключенных соглашений о реструктуризации задолженности, утвержденных программ "Ремонтов", "Капитальных вложений" и др., сложившейся кредиторской и дебиторской задолженности.
Заявки подписываются начальниками соответствующих отделов (служб) и главным бухгалтером МУП, согласовываются в экономическом отделе предприятия и защищаются в группе бюджетного планирования и казначейского исполнения Бюджета в сроки, установленные для составления Бюджета предприятия.
2.5.В целях финансирования непредвиденных расходов в Бюджет закладывается резерв.
2.6.Сроки предоставления информации для формирования Бюджета предприятия.
Ответственные службы и отделы для формирования Бюджета предприятия предоставляют данные в группу бюджетного планирования и казначейского исполнения Бюджета:
- на год и Бюджета на 1 квартал - за 45 дней до начала года;
- на квартал - до 10 числа месяца, предшествующего началу квартала;
- на месяц - до 21 числа месяца, предшествующего началу планируемого месяца.
2.7.Сводный Бюджет предприятия разрабатывается группой бюджетного планирования и казначейского исполнения Бюджета на основе предоставленных данных.
Проект сводного Бюджета предприятия утверждается директором в следующие сроки:
- на год и на 1 квартал - до 14 декабря текущего года;
- на квартал с помесячной разбивкой - до 14 числа месяца, предшествующего началу квартала;
- на месяц - до 14 числа месяца, предшествующего планируемому месяцу.
2.8.Сводный Бюджет предприятия в течение одного рабочего дня с момента утверждения директором передается для согласования в отраслевой комитет или управление, Комитет по финансам и Комитет по экономике и утверждения первым заместителем мэра.
К исполнению Сводный Бюджет предприятия принимается только после согласования.
2.9.Объемы выделенного финансирования по статьям затрат доводятся до отделов и служб, за которыми закреплены статьи расходов, в течение двух рабочих дней с момента утверждения Сводного Бюджета предприятия.
3.Порядок исполнения Бюджета
3.1.Финансирование расходных статей предприятия осуществляется в рамках утвержденных смет, для составления которых отделы и службы предприятия подают в группу бюджетного планирования заявки по статьям расходов, подписываемые начальниками служб (отделов) и главным бухгалтером предприятия.
3.2.Ответственность за проведение платежей строго по утвержденному распределению ресурсов несет директор и главный бухгалтер предприятия.
3.3.В случае недостаточности средств доходной части бюджета производится секвестирование незащищенных статей расходной части бюджета пропорционально проценту невыполнения доходной части. При этом не допускается превышение процента финансирования незащищенных статей над процентом финансирования защищенных статей бюджета.
3.4.Оплата за счет статьи "Резерв" производится по письменному распоряжению директора.
4.Порядок предоставления отчета об исполнении бюджета предприятия
4.1.Приложениями к отчету об исполнении квартального бюджета являются следующие документы:
- анализ финансово-экономического состояния предприятия или учреждения на начало (плановый) и конец отчетного периода;
- расчет контрольных показателей.
4.2.Отчет по исполнению бюджета заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, за 9 месяцев, за год.
4.3.Отчет об исполнении бюджета на месяц утверждается руководителем предприятия и главным бухгалтером и представляется в отраслевой комитет в сроки, указанные во Временном порядке, утвержденном постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.
4.4.Отчет об исполнении бюджета на квартал утверждается руководителем предприятия и главным бухгалтером и представляется в отраслевой комитет, Комитет по финансам, Комитет по экономике в сроки, указанные во Временном порядке, утвержденном постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 16.10.2003 N 504.