Приложение к Приказу от 12.04.2010 г №№ 37, 1025 Порядок
Порядок оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства при предоставлении бюджетного кредита из бюджета республики башкортостан и при предоставлении государственной гарантии республики башкортостан
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок оценки ликвидности (надежности) банковской гарантии, поручительства при предоставлении бюджетного кредита из бюджета Республики Башкортостан и при предоставлении государственной гарантии Республики Башкортостан (далее - Порядок) определяет процедуру проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств:
принципала по удовлетворению регрессного требования к нему в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Республики Башкортостан;
заемщика по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением) о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Республики Башкортостан (далее - возврат бюджетного кредита).
2.Под надежностью (ликвидностью) в целях настоящего Порядка понимается способность гаранта, поручителя своевременно и в полном объеме исполнить принятые за принципала, заемщика обязательства:
возникающие в связи с исполнением государственной гарантии Республики Башкортостан;
по возврату бюджетного кредита.
3.Гаранты, поручители, в целях настоящего Порядка должны отвечать следующим требованиям:
непроведение ликвидации, реорганизации и отсутствие решения арбитражного суда о признании поручителя, гаранта банкротом и об открытии конкурсного производства в отношении поручителя, гаранта;
неприостановление деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по государственным гарантиям, ранее предоставленным Республикой Башкортостан гаранту (поручителю);
величина чистых активов юридического лица должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме:
предоставляемого бюджетного кредита - в случае обеспечения обязательств по возврату бюджетного кредита;
обеспечиваемого обязательства - в случае обеспечения исполнения обязательств по государственной гарантии.
Несоответствие гаранта, поручителя хотя бы одному из указанных требований является основанием для отказа в принятии поручительства, банковской гарантии Республики Башкортостан.
II.Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии
4.Гарант, соответствующий требованиям, установленным пунктом 3 настоящего Порядка, либо орган исполнительной власти Республики Башкортостан, курирующий соответствующую отрасль экономики, в целях осуществления оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан следующие документы:
письмо о намерении выступить гарантом с указанием основных параметров обеспечиваемого обязательства и той его части, которая будет обеспечена банковской гарантией;
нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций и иных лицензий в соответствии с действующим законодательством (при наличии таковых);
нотариально заверенные копии учредительных документов, а также всех изменений и дополнений к ним;
копии документов, заверенных гарантом, подтверждающих факт назначения уполномоченного лица, подписывающего банковскую гарантию;
копии документов, заверенные гарантом, подтверждающие согласование Центральным банком Российской Федерации кандидатур уполномоченных должностных лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт внесения записи о гаранте в Единый государственный реестр юридических лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт постановки гаранта на учет в налоговом органе;
документы, подтверждающие отсутствие у гаранта просроченной задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации;
справку об отсутствии просроченной задолженности по заработной плате, заверенную гарантом;
справку, заверенную гарантом, о том, что его деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а также об отсутствии судебных решений о наложении санкций в отношении гаранта, о ненахождении его в стадии реорганизации, ликвидации, банкротства;
справку об аффилированных лицах гаранта, заверенную гарантом;
бухгалтерский баланс гаранта, отчет о прибылях и убытках и отчет об уровне достаточности капитала по публикуемой форме за последние три завершенных финансовых года (квартальные, годовые), с приложением копий аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности гаранта требованиям действующего законодательства;
справку Центрального банка Российской Федерации о выполнении гарантом в течение последнего полугодия обязательных резервных требований Центрального банка Российской Федерации, об отсутствии задержек в оплате расчетных документов, о том, что к гаранту не применяются меры по финансовому оздоровлению, реорганизации, не назначена временная администрация;
копии следующих документов, заверенных гарантом, за последние четыре квартала, предшествующие дате их представления в Министерство финансов Республики Башкортостан:
отчеты о прибылях и убытках гаранта (код формы 0409102);
расчеты достаточности собственных средств (капитала) гаранта (код формы 0409134);
информация о качестве активов гаранта (код формы 0409115);
информация об обязательных нормативах, установленных Центральным Банком Российской Федерации (код формы 0409135);
расчет чистых активов гаранта, подписанный руководителем и заверенный печатью гаранта.
Непредставление любого из указанных документов является основанием для отказа в принятии банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств юридического лица.
5.В случае несоответствия представленных документов требованиям пункта 3 и (или) перечню, установленному пунктом 4 настоящего Порядка, пакет документов, представленный для оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии в течение пяти рабочих дней с даты поступления документов в Министерство финансов Республики Башкортостан возвращается гаранту, либо органу исполнительной власти Республики Башкортостан, курирующему соответствующую отрасль экономики, с указанием причин возврата.
6.Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии осуществляется в течение 5 рабочих дней с даты поступления документов в отдел государственного долга и кредита Министерства финансов Республики Башкортостан исходя из финансового состояния гаранта с учетом соответствия гаранта обязательным нормативам, установленным Центральным банком Российской Федерации, и требованиям пункта 3 настоящего Порядка.
7.Финансовое состояние гаранта определяется с помощью следующих показателей:
отсутствие убытков за последние 2 года и за истекший период текущего года;
высокое качество активов гаранта (активы I и II категорий качества должны составлять не менее 50% общего объема активов);
соответствие гаранта обязательным нормативам, установленным Центральным Банком Российской Федерации;
величины чистых активов гаранта, которая не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита.
8.Основанием для признания банковской гарантии ненадежной (неликвидной) является несоответствие гаранта любому из показателей, установленных пунктом 7 настоящего Порядка.
9.По результатам проведенного анализа надежности (ликвидности) признается гарантия банка, соответствующая требованиям пункта 3 настоящего Порядка, предоставившего в Министерство финансов Республики Башкортостан документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, чье финансовое состояние соответствует всем показателям, установленным пунктом 7 настоящего Порядка.
10.С учетом результатов оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, в течение десяти рабочих дней с даты поступления документов в Министерство финансов Республики Башкортостан подготавливается соответствующее заключение о возможности принятии (об отказе в принятии) банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к нему в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Республики Башкортостан.
III.Оценка надежности (ликвидности) поручительства
11.Поручитель, соответствующий требованиям, установленным пунктом 3, либо орган исполнительной власти Республики Башкортостан, курирующий соответствующую отрасль экономики, в целях осуществления оценки надежности (ликвидности) поручительства представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан следующие документы:
письмо юридического лица о намерении выступить поручителем с указанием основных параметров обеспечиваемого обязательства и той его части, которая будет обеспечена поручительством, подписанное лицом, уполномоченным действовать от имени поручителя (далее - руководитель), и заверенное печатью поручителя;
нотариально заверенные копии учредительных документов поручителя, включая изменения и дополнения к ним;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт внесения записи о поручителе как юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт постановки поручителя на учет в налоговом органе;
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа поручителя или иного уполномоченного лица на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера поручителя (решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность, копия контракта, доверенность и др.), а также нотариально заверенные образцы подписей указанных лиц и оттиска печати поручителя;
справку налогового органа обо всех действующих счетах поручителя, открытых в кредитных организациях;
нотариально заверенные копии лицензий (в случае осуществления поручителем видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством);
копии бухгалтерских годовых отчетов поручителя за последние два года и на последнюю отчетную дату по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам с пояснительными записками к ним, с отметкой налогового органа об их принятии и с приложением копий приказов или иных актов об учетной политике поручителя на каждый год и расшифровок статей баланса об основных средствах, о незавершенном строительстве, доходных вложениях в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложениях, краткосрочных финансовых вложениях, дебиторской задолженности, долгосрочных обязательствах, краткосрочных кредитах и займах, кредиторской задолженности (по каждому виду задолженности);
копии аудиторских заключений о достоверности бухгалтерской отчетности поручителя за последние два года (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку);
расчет чистых активов поручителя, подписанный руководителем и заверенный печатью поручителя;
документы, подтверждающие отсутствие у гаранта просроченной задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации;
справку, подписанную руководителем и заверенную печатью поручителя, о том, что деятельность поручителя не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
справка территориального органа Федеральной налоговой службы, подтверждающая, что в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке.
Непредставление любого из указанных документов является основанием для отказа в принятии поручительства в обеспечение исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования.
12.В случае несоответствия представленных документов требованиям пункта 3 и (или) перечню, установленному пунктом 11 настоящего Порядка, пакет документов, представленный для оценки надежности (ликвидности) поручительства, в течение пяти рабочих дней с даты поступления документов в Министерство финансов Республики Башкортостан возвращается поручителю, либо органу исполнительной власти Республики Башкортостан, курирующему соответствующую отрасль экономики, с указанием причин возврата.
13.На основании документов, представленных в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка, в течение пяти рабочих дней с даты принятия документов сводно-аналитический отдел Министерства финансов Республики Башкортостан проводит анализ финансового состояния поручителя.
14.Финансовое состояние поручителя определяется с помощью следующих показателей, рассчитываемых на основании бухгалтерского баланса (формы N 1):
1) коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по следующей формуле:
Текущие активы (стр. 290 - стр. 220 - стр. 230)
Ктл = -----------------------------------------------------------------
Текущие обязательства (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени оборотные средства поручителя покрывают текущие обязательства. Допустимое значение коэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителей более или равно 1,2, для иных организаций - более или равно 2;
2) коэффициент обеспеченности собственными средствами, который рассчитывается по следующей формуле:
Капитал и резервы (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) - Внеоборотные
активы (стр. 190)
СОС = -----------------------------------------------------------------
Оборотные средства (стр. 290)Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов поручителя финансируется за счет собственных оборотных источников. Допустимое значение коэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителей более или равно 0,2, для иных организаций - более или равно 0,1;
3) коэффициент финансовой независимости (автономии), который рассчитывается по следующей формуле:
Источники собственных средств (стр. 490 + стр. 640 + 650)
КА = ---------------------------------------------------------
Валюта баланса (стр. 300)Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) поручителя. Допустимое значение коэффициента более или равно 0,5;
4) величина чистых активов поручителя - не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита.
15.Основанием для признания финансового состояния поручителя неудовлетворительным, а поручительства ненадежным (неликвидным) является несоответствие любого из значений показателей, установленных пунктом 14 настоящего Порядка, допустимым значениям.
16.По результатам проведенного анализа, надежным (ликвидным) признается поручительство организации, соответствующей требованиям пункта 3 настоящего Порядка, предоставившей в Министерство финансов Республики Башкортостан документы, указанные в пункте 11 настоящего Порядка, чье финансовое состояние соответствует всем показателям, установленным пунктом 14 настоящего Порядка.
17.С учетом результатов оценки надежности (ликвидности) поручительства, в течение десяти рабочих дней с даты поступления документов в Министерство финансов Республики Башкортостан, подготавливается заключение о возможности принятии (об отказе в принятии) поручительства в обеспечение обязательств заемщика.